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甲个体商店(增值税小规模纳税人)2018年9月首次购买增值税税控系统专用设备,取得的专用发票上注明的金额为3200元,税额为416元。当月零售货物取得销售收入152400元;用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为8600元。售价为1200元。该个体商店当月应
甲个体商店(增值税小规模纳税人)2018年9月首次购买增值税税控系统专用设备,取得的专用发票上注明的金额为3200元,税额为416元。当月零售货物取得销售收入152400元;用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为8600元。售价为1200元。该个体商店当月应
admin
2021-10-26
45
问题
甲个体商店(增值税小规模纳税人)2018年9月首次购买增值税税控系统专用设备,取得的专用发票上注明的金额为3200元,税额为416元。当月零售货物取得销售收入152400元;用部分外购商品抵债,抵债商品的买价为8600元。售价为1200元。该个体商店当月应缴纳的增值税( )元。
选项
A、452.35
B、1172.35
C、1588.35
D、4788.35
答案
B
解析
销售货物和抵债应纳增值税=152400÷(1+3%)×3%+12000÷(1+3%)×3%=4788.35(元),初次购买税控系统专用设备可将价税合计款全部抵扣,该个体商店当月应纳增值税=4788.35-(3200+416)=1172.35(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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