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某食品制造公司(一般纳税人),2012年12月从农民手中购人鲜奶一批40000斤,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕,销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元;将另外10000斤鲜奶作
某食品制造公司(一般纳税人),2012年12月从农民手中购人鲜奶一批40000斤,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕,销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元;将另外10000斤鲜奶作
admin
2013-08-13
78
问题
某食品制造公司(一般纳税人),2012年12月从农民手中购人鲜奶一批40000斤,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕,销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元;将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。
选项
A、5500
B、4500
C、3300
D、4600
答案
D
解析
鲜奶适用的税率是13%的低税率,但是鲜奶制作成的各种奶制品,如酸奶、奶酪、奶油、奶油蛋糕等,不属于低税率货物。该食品公司当月应纳增值税税额=50000×17%一(40000×1 3%一10000×13%)=4600(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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