某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务： (1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80％。 (2)12日赠送给某医院20桶涂料用于装修，将10

admin2022-04-23 33

问题某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
(1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元，本月已发出销售涂料的80％。
(2)12日赠送给某医院20桶涂料用于装修，将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元／桶，最高不含税销售价540元／桶。
(3)15日委托某涂料厂乙加工涂料，双方约定由甲公司提供原材料，材料成本80万元，乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费10万元(含代垫辅助材料费用1万元)、增值税1．3万元。乙厂无同类产品对外销售。
(4)28日收回委托乙厂加工的涂料并于本月售出80％，取得不含税销售额85万元。(其他相关资料：涂料消费税税率4％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)甲公司应缴纳的消费税。

选项

答案业务(2)甲公司应缴纳的消费税=20×500×4％+100×540×4％=2560(元)。应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的，按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。将自产应税消费品用于馈赠、赞助、集资、职工福利、奖励的，按照同类应税消费品的平均销售价格计算消费税。

解析

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税法

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税法

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下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，应合并为一次计算应税所得额的有()。

下列各项中，不属于资源税征收范围的是()。

某酒厂本月生产销售甲类散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新型白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应纳的消费税为()。

市区某专营进出口业：务的生产企业在2014年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加()万元。

下列关于税务行政处罚权力清单相关规定的表述，正确的有()。

下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，正确的是()。

我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有()。

下列情形属于客观原因，可以继续抵扣进项税的有()。

依据《企业所得税法》，企业开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用以及企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。()

尿量频多，浑浊如脂膏，尿有甜味，口干唇燥，舌质红，脉沉细数者，治疗主方首选

营养性缺铁性贫血应当补充不宜与铁剂同时服用的是

采用平静呼吸屏气方式摄影的部位是

下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

国有企业改革按照产权清晰的要求，企业应拥有（）。

根据下面的程序段，AX寄存器中的内容应该是(　　　)。ARRAY　DW　1111H，2222H，3333H，4444H，5555H，6666H，7777H　　　　MOV　　　　EBX，　　OFFSET　ARAY　　　　MOV　　　　ECX，　　3　　　　M

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下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，应合并为一次计算应税所得额的有()。

下列各项中，不属于资源税征收范围的是()。

某酒厂本月生产销售甲类散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新型白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应纳的消费税为()。

市区某专营进出口业：务的生产企业在2014年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加()万元。

下列关于税务行政处罚权力清单相关规定的表述，正确的有()。

下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，正确的是()。

我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有()。

下列情形属于客观原因，可以继续抵扣进项税的有()。

依据《企业所得税法》，企业开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用以及企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。()

尿量频多，浑浊如脂膏，尿有甜味，口干唇燥，舌质红，脉沉细数者，治疗主方首选

营养性缺铁性贫血应当补充不宜与铁剂同时服用的是

采用平静呼吸屏气方式摄影的部位是

下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

国有企业改革按照产权清晰的要求，企业应拥有（）。

根据下面的程序段，AX寄存器中的内容应该是( )。ARRAY DW 1111H，2222H，3333H，4444H，5555H，6666H，7777H MOV EBX， OFFSET ARAY MOV ECX， 3 M

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根据下面的程序段，AX寄存器中的内容应该是(　　　)。ARRAY　DW　1111H，2222H，3333H，4444H，5555H，6666H，7777H　　　　MOV　　　　EBX，　　OFFSET　ARAY　　　　MOV　　　　ECX，　　3　　　　M