首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2020年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2019年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2019年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2020年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2019年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2019年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
admin
2020-05-25
46
问题
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2020年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2019年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2019年的业务资料如下:
(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发生的税金及附加386.14万元,发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。
(2)全年实际发生的工资薪金总额为3000万元,含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。
(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2018年2月1日从发行者以100万元购进,期限为3年,固定年利率3.65%,到期还本付息。
(5)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。企业当年购入的符合条件的固定资产,选择计算企业所得税时一次扣除。
(6)8月10日,企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末,共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
(7)9月12日,转让其代企业前三大自然入股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额记入投资收益。
(8)公司按规定可以利用2019年所得弥补以前年度亏损。2013年以前每年均实现盈利,2013年至2018年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示:
(9)公司设在海外甲国的子公司,分配税后利润折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%。(360万未包括在数据(1)中,不考虑预提所得税)
(10)公司2019年已实际预缴企业所得税1957.25万元。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算该公司企业所得税汇算清缴时应补(退)的企业所得税额。
选项
答案
企业所得税汇算清缴时应实际补(退)的企业所得税=8192.56×25%-1957.25=90.89(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UjPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2015年初某企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,独立地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆,7.8吨/辆的挂车5辆。该企业12015年发生如下业务:(1)7月20日购置2.5吨
2015年初某企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,独立地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆,7.8吨/辆的挂车5辆。该企业12015年发生如下业务:(1)7月20日购置2.5吨
某市区一家大型综合商场为增值税一般纳税人,主要经营批发和零售业务,2015年10月有关生产经营情况如下:(1)本月销售小麦、玉米、高粱等其他杂粮,取得含税收入22.60万元;销售切面、饺子皮、馄饨皮取得含税收入16.95万元;销售速冻食品、方便面等各
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2016年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2015年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2016年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2015年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
某中外合资经营企业,2015年发生以下业务:(1)该企业占地情况:年初拥有厂房占地58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校占地3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米,厂办医院和幼儿园占地各3000平方米,厂区内绿化用地3
位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人,2015年12月发生以下业务:(1)购进设备一台,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上
2015年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况:(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元;
某非居民企业未在中国境内设立机构,把一套设备出租给境内企业使用共收取租金100万元,租期满后作价转让境内企业收款20万元,已知该设备的财产净值为80万元,则该非居民企业应纳企业所得税为()万元。(不考虑其它相关税费)
某居民企业,2015年度自行申报营业收入总额200万元,成本费用220万元,当年的亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的成本费用无法核实,收入核算正确。似定对该企业核定征收企业所得税.应税所得率为7%,该居民企业2015年度应缴纳企业所得税是()万
随机试题
普通清算组的职权包括()
关于肝血管瘤的描述,不正确的是
下面哪项不是股骨颈骨折的典型畸形表现
A.微脉B.弱脉C.缓脉D.细脉E.虚脉某男,70岁,患消渴病多年,饮食减少,神疲乏力,四肢倦怠;舌淡,苔白,脉来三部举按皆无力,隐隐蠕动指下,此脉象是
患者,男性,50岁,无吸烟史和肺部疾病史,全麻下行肠道手术。术后麻醉未清醒,呼吸时出现鼾声,此时首先应该采取的措施是
患者女,28岁,停经40天后。腹痛伴阴道血10天,量少。今起腹痛加重而就诊,尿妊娠试验(+)。妇检:宫颈举痛(+),少量出血,子宫正常大小,附件区触及边界不清之肿物,压痛(+),考虑可能的疾病是
绿色设计应体现的理念是()。
国家发改委2015年4月公布了四个领域专项债券发行的指引,规定四个领域专项债券的发行不受发债企业数量指标的限制,以下不属于四个领域的是()。Ⅰ.棚户区改造工程Ⅱ.战略性新兴产业Ⅲ.养老产业Ⅳ.城市地下综合管廊建设
某建筑工程公司正在研究购买甲与乙两种吊装设备何者有利的问题。甲设备价格为700万元,寿命期为4年;乙设备的价格为1400万元,寿命期为8年。两种设备的动力费、人工费、故障率、修理费、速度和效率等都是相同的,假设资本的利率为10%。已知:(A/P,10%,
香港是坐落于中国南端的一个弹丸小岛,150多年前,还被形容为“荒芜之地”(barrenrock)。优越的战略位置、通讯条件(communications)和商业文化,促进了香港经济和社会迅速发展。如今,香港已发展成为一个国际金融商贸中心,并与近200个国
最新回复
(
0
)