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某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下:(1
某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下:(1
admin
2013-05-11
36
问题
某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下:(1)取得收入时:借:银行存款,500000贷:其他应付款500000(2)转销固定资产时:借:固定资产清理600000累计折旧1400000贷:固定资产2000000(3)支付清理费用借:固定资产清理10000贷:银行存款10000(4)结转净收益借:营业外支出610000贷:固定资产清理610000根据上述资料回答下列问题。营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加率为3%。
下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有( )。
选项
A、借:其他应付款500000贷:固定资产清理500000
B、借:固定资产清理27500贷:应交税金一应交营业税25000一应交城建税1750(25000×7%)其他应交款一应交教育费附加750(25000×3%)
C、借:固定资产清理472500贷:营业外收入472500
D、借:固定资产清理137500贷:营业外收入137500
答案
A,B,C
解析
A是调整取得收入时的会计分录。B是补提税金的会计分录。本笔业务应确认的净损失是137500,企业实际确认的是610000元,多确认损失472500,应调回。所以C是正确的。
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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