甲企业为增值税小规模纳税人,2016年11日购入一台生产用机器设备,取得普通发票上注明的价款为60万元,税额为10.2万元;支付安装费,取得普通发票上注明的价款为2万元,税额为0.22万元,计算甲该企业所得税计税基础的下列算式中,正确的是( )。

admin2022-01-30  47

问题 甲企业为增值税小规模纳税人,2016年11日购入一台生产用机器设备,取得普通发票上注明的价款为60万元,税额为10.2万元;支付安装费,取得普通发票上注明的价款为2万元,税额为0.22万元,计算甲该企业所得税计税基础的下列算式中,正确的是(  )。

选项 A、60+2=62(万元)
B、60+10.2=70.2(万元)
C、60+10.2+2+0.22=72.42(万元)
D、60+10.2+2=72.2(万元)

答案C

解析 外购的固定资产,以“购买价款”和“支付的相关税费”以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的“其他支出”为计税基础,本题中企业性质为“小规模纳税人”,购买设备和支付安装费取得的均为“普通发票”,进项税额不得抵扣应计入产品成本作为所得税的计税基础。
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