某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入230万元，销售成本120万元。 (2)投资收益共计100 77元，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为2

admin2016-01-18 41

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下：
(1)销售收入230万元，销售成本120万元。
(2)投资收益共计100 77元，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20％)。
(3)销售费用60万元，其中广告费5万元、业务宣传费34．5万元；管理费用40万元，其中业务招待费5．5万元，另有计提的环境保护资金30万元，后经董事会决定投入生产经营中使用：财务费用5万元。
(4)计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元。
(5)12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
2013年该企业可以税前扣除的销售费用、管理费用分别为( )万元。

选项 A、25．5
B、55
C、5．65
D、40

答案B,C

解析广告费和业务宣传费扣除限额：销售(营业)收入×15％=230×15％=34．5(万元)，可以扣除的销售费用=60—34．5—5+34．5=55(万元)。业务招待费扣除限额=230×0．5％=1．15(万元)，实际发生额的60％=5．5×60％=3-3(万元)，企业应按1．15万元为扣除。环境保护资金改变用途，不得扣除。所得税前可以扣除的管理费用=40-5．5+1．15—30=5．65(万元)。

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某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入230万元，销售成本120万元。 (2)投资收益共计100 77元，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为2

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

公司董事应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在(　　　)内不得转让。

根据我国《公司法》的规定，有限责任公司的董事和监事由股东会选举产生。(　　　)

根据有关规定，下列选项中，不能作为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有(　　　)。

欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。(　　　)

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有(　　　)。

根据《会计工作规范》的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有(　　　)

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不可以在收入中扣除的有(　　　)。

根据《担保法》的规定，下列关于质押合同生效的表述中正确的有(　　　)。

滞胀中存在的“两高一低”指的是()

暑伤肺胃型夏季热的首选方剂是

公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权()以上的股东，可以请求人民法院解散公司。

下列各项中，属于无效民事法律行为的有()。[2008年真题]

根据以下资料，回答下列问题。从表中可以看出，星光商厦在2011年上半年中，销售额最多的月份是()。

习近平指出，“保护生态环境就是保护生产力，改善生态环境就是发展生产力”。其根本原因在于

设p(x)，q(x)与f(x)均为连续函数，f(x)≠0．设y1(x)，y2(x)与y3(x)是二阶非齐次线性方程yˊˊ+p(x)yˊ+q(x)y=f(x)①的3个解，且≠常数，则式①的通解为________．

设随机变量X在[2，5]上服从均匀分布．现在对X进行三次独立观测，试求至少有两次观测值大于3的概率．

在无线通信中不能采用CSMA/CD方式，这是因为无线通信存在(59)，采用CSMA/CA技术是指(60)，MAC层的分布式协调功能提供(61)，站点发出的确认帧ACK，要在(62)间隔发送。为解决隐蔽站带来的问题，802.11允许(63)。

下列关于帧结构的描述中，错误的是()。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

公司董事应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在( )内不得转让。

根据我国《公司法》的规定，有限责任公司的董事和监事由股东会选举产生。( )

根据有关规定，下列选项中，不能作为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有( )。

欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。

根据《会计工作规范》的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有( )

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不可以在收入中扣除的有( )。

根据《担保法》的规定，下列关于质押合同生效的表述中正确的有( )。

滞胀中存在的“两高一低”指的是()

暑伤肺胃型夏季热的首选方剂是

公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权()以上的股东，可以请求人民法院解散公司。

下列各项中，属于无效民事法律行为的有()。[2008年真题]

根据以下资料，回答下列问题。从表中可以看出，星光商厦在2011年上半年中，销售额最多的月份是()。

习近平指出，“保护生态环境就是保护生产力，改善生态环境就是发展生产力”。其根本原因在于

设p(x)，q(x)与f(x)均为连续函数，f(x)≠0．设y1(x)，y2(x)与y3(x)是二阶非齐次线性方程yˊˊ+p(x)yˊ+q(x)y=f(x)①的3个解，且≠常数，则式①的通解为________．

设随机变量X在[2，5]上服从均匀分布．现在对X进行三次独立观测，试求至少有两次观测值大于3的概率．

在无线通信中不能采用CSMA/CD方式，这是因为无线通信存在(59)，采用CSMA/CA技术是指(60)，MAC层的分布式协调功能提供(61)，站点发出的确认帧ACK，要在(62)间隔发送。为解决隐蔽站带来的问题，802.11允许(63)。

下列关于帧结构的描述中，错误的是()。

公司董事应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在(　　　)内不得转让。

根据我国《公司法》的规定，有限责任公司的董事和监事由股东会选举产生。(　　　)

根据有关规定，下列选项中，不能作为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有(　　　)。

欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。(　　　)

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有(　　　)。

根据《会计工作规范》的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有(　　　)

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不可以在收入中扣除的有(　　　)。

根据《担保法》的规定，下列关于质押合同生效的表述中正确的有(　　　)。