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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入230万元，销售成本120万元。 (2)投资收益共计100 77元，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为2

某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售收入230万元，销售成本120万元。 (2)投资收益共计100 77元，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为2

admin2016-01-18  27
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳税情况如下：
    (1)销售收入230万元，销售成本120万元。
    (2)投资收益共计100 77元，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20％)。
    (3)销售费用60万元，其中广告费5万元、业务宣传费34．5万元；管理费用40万元，其中业务招待费5．5万元，另有计提的环境保护资金30万元，后经董事会决定投入生产经营中使用：财务费用5万元。
    (4)计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元。
    (5)12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
2013年该企业可以税前扣除的销售费用、管理费用分别为(    )万元。
选项 A、25．5
B、55
C、5．65
D、40
答案B,C
解析 广告费和业务宣传费扣除限额：销售(营业)收入×15％=230×15％=34．5(万元)，可以扣除的销售费用=60—34．5—5+34．5=55(万元)。业务招待费扣除限额=230×0．5％=1．15(万元)，实际发生额的60％=5．5×60％=3-3(万元)，企业应按1．15万元为扣除。环境保护资金改变用途，不得扣除。所得税前可以扣除的管理费用=40-5．5+1．15—30=5．65(万元)。
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