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2015年5月10日,甲公司发现2014年漏记一项长期股权投资的减值。该项长期股权投资是甲公司对A公司的具有控制权的一项投资,长期股权投资账面余额为1080万元,以前未计提减值准备,2014年12月31日,A公司财务状况发生严重恶化,长期股权投资的预计可收
2015年5月10日,甲公司发现2014年漏记一项长期股权投资的减值。该项长期股权投资是甲公司对A公司的具有控制权的一项投资,长期股权投资账面余额为1080万元,以前未计提减值准备,2014年12月31日,A公司财务状况发生严重恶化,长期股权投资的预计可收
admin
2015-07-30
43
问题
2015年5月10日,甲公司发现2014年漏记一项长期股权投资的减值。该项长期股权投资是甲公司对A公司的具有控制权的一项投资,长期股权投资账面余额为1080万元,以前未计提减值准备,2014年12月31日,A公司财务状况发生严重恶化,长期股权投资的预计可收回金额为680万元,假定甲公司适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,未来期间能取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异;按净利润的10%提取盈余公积,无其他纳税调整事项。
要求:
编制甲公司的相关账务处理并调整下列报表相关项目金额。
选项
答案
(1)甲公司的相关账务处理: ①借:以前年度损益调整 400 贷:长期股权投资减值准备 400 ②计提长期股权投资减值准备造成资产账面价值小于其计税基础,形成可抵扣暂时性差异,需要确认递延所得税资产,同时调整前期所得税费用: 借:递延所得税资产 100 (400×25%) 贷:以前年度损益调整 100 ③借:利润分配——未分配利润 300 贷:以前年度损益调整 300 ④借:盈余公积 30 贷:利润分配——未分配利润 30 (2)调整甲公司的财务报表相关项目 ①资产负债表项目的调整: [*] ②利润表项目的调整: [*] ③所有者权益变动表项目的调整: [*]
解析
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计专业技术资格
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