某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2012年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款)，有关税金由销售方负担。税务机关核定的建筑业劳务的营业颇为20万元。该企业5月就此

admin2013-10-14 83

问题某具备建筑业施工安装资质的企业为增值税一般纳税人，2012年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，合同中注明收取款项共计70万元(未单独注明建筑业劳务价款)，有关税金由销售方负担。税务机关核定的建筑业劳务的营业颇为20万元。该企业5月就此项业务应缴纳( )。

选项 A、增值税8．5万元
B、营业税2．1万元
C、增值税7．48万元
D、营业税0．6万元

答案D

解析纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业颇和货物的销售额，其应税劳务的营业额作为营业税的计税依据，提供的自产货物不征收营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额作为蕾业税的计税依据。
应纳增值税=50÷1．17×17％=7．26(万元)
应纳营业税=20×3％=0．6(万元)

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税法一

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