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甲公司于2012年1月1日动工兴建一幢办公楼,工期为一年。公司为建造办公楼发生有关借款业务如下: (1)专门借款有两笔。分别为: ①2012年1月1日专门借款3000万元,借款期限为3年,年利率8%,利息年末支付。 ②2012年7月1日专门借款3000万元
甲公司于2012年1月1日动工兴建一幢办公楼,工期为一年。公司为建造办公楼发生有关借款业务如下: (1)专门借款有两笔。分别为: ①2012年1月1日专门借款3000万元,借款期限为3年,年利率8%,利息年末支付。 ②2012年7月1日专门借款3000万元
admin
2020-12-10
67
问题
甲公司于2012年1月1日动工兴建一幢办公楼,工期为一年。公司为建造办公楼发生有关借款业务如下:
(1)专门借款有两笔。分别为:
①2012年1月1日专门借款3000万元,借款期限为3年,年利率8%,利息年末支付。
②2012年7月1日专门借款3000万元,借款期限为5年,年利率6%,利息年末支付。限制专门借款资金用于固定收益债券的短期投资,假定短期投资年收益率为6%,于每个月末收取。
(2)办公楼的建造还占用两笔一般借款:
①从A银行取得长期借款1500万元,期限为2011年12月1日至2013年12月1日.年利率为6%,按年支付利息。
②发行公司债券1500万元,发行日为2012年4月1日,期限为5年,年利率为5%,按年支付利息。
(3)工程采用出包方式,2012年支出如下:1月1日支付工程进度款2250万元:7月1日支付工程进度款4500万元;10月1日支付工程进度款1500万元:办公楼于2012年12月31日完工,达到预定可使用状态。
要求:
计算专门借款的资本化金额并编制相关会计分录。
选项
答案
专门借款的应付利息=3000×8%4-3000×6%×6/12=390(万元) 到期投资收益=750×6%×6/12=22.5(万元) 资本化金额=390-22.5=367.5(万元) 借:在建工程 367.5 应收利息 22.5 贷:应付利息 390
解析
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