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  3. 华昌公司系2009年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2009年全年实现的利润总额为600万元。 2009年其他有关资料如下： (1) 3月10日，购入甲股票10万

华昌公司系2009年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2009年全年实现的利润总额为600万元。 2009年其他有关资料如下： (1) 3月10日，购入甲股票10万

admin2013-02-02  72
问题 华昌公司系2009年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2009年全年实现的利润总额为600万元。
2009年其他有关资料如下：
   (1) 3月10日，购入甲股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末华昌公司持有的甲股票的市价为150万元。
   (2) 4月28日，购入乙股票100万股，支付价款800万元，划分为可供出售金融资产；年末华昌公司持有的乙股票的市价为960万元。
   (3) 12月31日存货中原材料的账面实际成本600万元，该存货是用于生产丙产品的，丙产品的预计售价为782万元，需要继续加工投入的成本为180万元，预计销售费用为5万元，该原材料在市场上的预计售价为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
   (4) 2009年度支付非广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入15万元。
   [要求]
计算华昌公司2009年度应交的所得税并编制有关会计分录。
选项
答案应纳税所得额=600-30+3+(16+5+4-15)=583(万元) 应交所得税=583×25%=145.75(万元) 借：所得税费用 145.75 贷：应交税费——应交所得税 145.75
解析
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