首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某省的高新技术区(国务院批准)内一计算机软件公司(2000年5月成立)被认定为软件开发企业(对于其应享受的政策,已经主管税务机关审核批准),2004年和2005年有关生产经营情况如下: 2004年实现(自产软件)销售收入;总额6000万元;应扣除的销
某省的高新技术区(国务院批准)内一计算机软件公司(2000年5月成立)被认定为软件开发企业(对于其应享受的政策,已经主管税务机关审核批准),2004年和2005年有关生产经营情况如下: 2004年实现(自产软件)销售收入;总额6000万元;应扣除的销
admin
2014-02-27
22
问题
某省的高新技术区(国务院批准)内一计算机软件公司(2000年5月成立)被认定为软件开发企业(对于其应享受的政策,已经主管税务机关审核批准),2004年和2005年有关生产经营情况如下:
2004年实现(自产软件)销售收入;总额6000万元;应扣除的销售成本和税金及附加 4000万元;发生销售费用800万元(其中经税务机关审核的广告费740万元);发生管理费用800万元(其中业务招待费260万元,软件研发费320万元);发生营业外支出60万元 (其中支付违反经济合同的违约金15万元)。已计人成本费用的工资总额600万元、三项经费105万元,取得工会专用收据,本年职工年平均为200人。该省核准计税工资800元/月。
2005年实现销售收入总额8010万元,(自产软件6000万元);应扣除的销售成本3900万元;发生销售费用800万元(其中广告费500万元)、管理费用600万元(其中含业务招待费180万元,软件研发费309万元);已计入销售成本与相关费用的全年工资和三项经费是:实发工资总额350万元,并按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得工会专用收据。从某内资联营企业取得税后投资收益51万元,联营企业适用 15%税率,当年享受减半征收优惠(本年平均职工210人)。
要求:按顺序回答下述问题
(1) 计算2004年该企业所得税前准予扣除的工资及其附加
(2) 计算2004年其他需要调整的项目;
(3) 计算2004年度缴纳企业所得税;
(4) 计算2005年该企业所得税前准予扣除的工资及其附加;
(5) 计算2005年其他需要调整的项目;
(6) 计算2005年联营企业分回利润应补税额;
(7) 计算2005年度应纳税所得税额。
选项
答案
(1) 该企业被认定为软件企业,按税法规定,工资以及教育费附加据实扣除。 (2) 业务招待费扣除限额=6000×3‰+3=2l(万元)。违反经济合同的违约金可以税前扣除。 业务招待费调增260-21=239(万元) 从事软件开发的高新技术企业,自登记成立之日起5个纳税年度内,经主管税务机关审核批准,广告费据实扣除。该企业2000年5月成立,到2004年仍然可以享受该政策。 (3) 2004年的应缴纳企业所得税=[6000-4000-800-(800-260+21)-60]×15%=
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6wTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2021年1月5日,赵某向钱某表示希望借款100万元。钱某同意借款,但要求先扣除5万元利息,并且须为该笔借款提供抵押担保与保证担保。赵某愿以自有房屋A提供抵押,朋友孙某则愿提供保证。1月11日,赵某与钱某签订书面借款合同,约定:借款金额100万元,借期6个
根据基本民事法律制度的规定,下列关于意思表示的表述中,正确的是()。
根据公司法律制度的规定股份有限公司非破产清算程序的清算义务人是()。
某行业协会的全体会员企业在相关市场的市场份额合计达到85%。由于近期原材料涨价影响了行业利润,该协会遂组织召开了由会员企业领导人参加的“行业峰会”,与会代表达成了提高产品价格的共识。会议结束后,该协会向全体会员企业印发了关于提高本行业产品价格的通知,明确要
某普通合伙企业合伙人甲因个人借款,拟将其合伙财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定,为使该质押行为有效,同意质押的合伙人人数应当是()。
根据公司法律制度的规定,股份有限公司以超过股票票面金额的价格发行股份所得的溢价款,应当列为()。
根据外汇管理法律制度的规定,我国对企业和个人经常项目下用汇的管理,主要体现为()。
甲公司与乙公司签订建设工程施工合同,由乙公司承建甲公司的办公楼,但乙公司并无相应的建筑施工企业资质。工程竣工后,经验收合格。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
(2020年)2018年10月12日,甲医院向乙公司承租呼吸机10台,双方签订书面合同,约定:租期3个月,每台租金12000元,全部租金12万元于租期届满时一次性支付。双方未约定租赁期间的维修事项。2018年11月11日,1台呼吸机在正常使用的情况下出现故
根据物权法律制度的规定,以下列权利出质时,质权自权利凭证交付时设立的是()。
随机试题
下列哪项不是呼气性呼吸困难的临床特点
患者,男,47岁。龋坏尚未充填,因龋丧失,因龋已做充填,因牙周病失牙。计算DMFT时,按照世界卫生组织的记录方法,其M为
闫某就特定信息向政府部门要求公开查阅,下列哪一做法是正确的?
施工成本目标控制PDCA循环是指()。
删除了一个应用程序的快捷方式,也就删除了相应的应用程序。()
根据以下资料,回答以下小题。2010年,A城市的进口额增长率与出口额增长率相差()。
按计算机传统的分代方法,第一代至第四代计算机依次是
Nowadaysthescatteringofgalaxiesandtheastoundingabundanceofstarsareforcingthosewhopondersuchmatterstoafurther
A、Theirlearningstrategies.B、Howmuchtheyalreadyknow.C、Theirfeelingaboutmakingerrors.D、Manyvariablesthatvarywith
Ifyouliveinaroompaintedlightblue,youmayfeel________.
最新回复
(
0
)