2. 财经
  3. 某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下： (1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。 (2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦

某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下： (1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。 (2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦

admin2019-10-06  120
问题 某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下：
(1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。
(2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。
(3)当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。
(4)当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。
(5)当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0．28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0．02万元的包装物押金，限期3个月。
(6)当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0．29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0．02万元的包装物押金，限期3个月。
(7)当月没收逾期的生啤酒包装物押金0．85万元和果啤包装物押金0．28万元。
其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20％，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计为(    )万元。
选项 A、9．18
B、10．32
C、10．6
D、11．2
答案A
解析 当月收购农产品核定抵扣进项税＝60×20％×13％／(1＋13％)＝1．38(万元)
该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计＝7．8＋1．38＝9．18(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6xsM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)