首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
20×4年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元,递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下: 上表中,固定资产在初始计量时,入账价值与计税基础相同,无形资产账面价值是当年末新增的符合
20×4年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元,递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下: 上表中,固定资产在初始计量时,入账价值与计税基础相同,无形资产账面价值是当年末新增的符合
admin
2022-03-22
13
问题
20×4年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元,递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下:
上表中,固定资产在初始计量时,入账价值与计税基础相同,无形资产账面价值是当年末新增的符合资本化条件的开发支出形成的,按照税法规定对于企业自行研发形成无形资产的,按照形成无形资产成本的150%作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当年度摊销因素。
20×4年度,甲公司实现净利润8000万元,发生广告费用1500万元,按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1000万元,其余可结转以后年度扣除。
甲公司适用的所得税税率为25%,在有关可抵扣暂时性差异转回期间内,甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响,除所得税外,不考虑其他税费及其他因素影响。
要求:
计算甲公司20×4年度应确认的递延所得税费用。(2015年改编)
选项
答案
固定资产形成可抵扣暂时性差异的期末余额=15000一12000=3000(万元), 对应的递延所得税资产的期末余额=3000×25%=750(万元); 预计负债形成的递延所得税资产期末余额=600×25%=150(万元); 广告费形成的递延所得税资产本期发生额=500×25%=125(万元); 因此,20×4年甲公司应确认的递延所得税资产的本期发生额=期末余额一期初余额=(750+150+125)一100=925(万元)。 因其他债权投资确认的递延所得税负债500万元(2000×25%)对应科目为“其他综合收益”,不影响所得税费用的金额。因此,甲公司20×4年度应确认的递延所得税费用=0一925=一925(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/70fc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
2014年1月1日,甲公司将公允价值为2950万元的全新办公设备一套,按照3000万元的价格出售给乙公司,并立即签订了一份经营租赁合同,从乙公司租回该办公设备,租期为4年。办公设备原账面价值为2900万元,预计使用年限为25年。租赁合同规定,在租期的每年年
甲公司于2011年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司10年,10年后由甲公司收回收费权,一次性取得收入2000万元,款项已收存银行。售出10年期间,桥梁的维护由甲公司负责,2011年甲公司发生桥梁的维护费用40万元。则甲公司2011年该项业务应确认
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年购入甲材料150公斤,收到的增值税专用发票注明价款900万元,增值税税额为153万元。另发生运输费用并取得增值税专用发票注明价款10万元,增值税税额为1.1万元,另发生包装费用3万元,途中保险费
20×4年2月5日,甲公司以7元/股的价格购入乙公司股票100万股,支付手续费1.4万元。甲公司将该股票投资分类为交易性金融资产。20×4年12月31日,乙公司股票价格为9元/股。20×5年2月20日,乙公司分配现金股利,甲公司获得现金股利8万元;20×5
甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业,根据税法规定,20×9年度免交所得税。甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下:(1)以盈余公积转增资本5500万元;(2)向股东分配股票股利4500万元;(3)接受控股股东的现金捐赠
下列有关资产负债表日后事项的表述中,不正确的是( )。
20×7年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为20×7年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,年实际利率为4%,每年12月31
关于与资产相关的政府补助的确认,下列说法中正确的是()。
某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元,“材料采购”科目的余额为50万元,“受托代销商品”科目的余额为80万元,“原材料”科目的余额为60万元,“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。“存货跌价准备”科目的余额为20万元,假定不考虑其他因素,该企业资
随机试题
某大型流通企业2017年年销售收入为1亿元,经过董事会商议,打算就2017年净利润进行分配,且还计划在2018年投资建造一新项目。预计该新项目原始投资额为500万元元,投资项目寿命期5年,当年投产并产生效益,5年中每年的销售收入为280元,销货成本为180
在下列各项中属于后处理的是
孙某大学毕业后到甲公司工作。公司与其签订了2012年7月1日至2015年6月30日的三年期合同,并为其办理了失业保险。因孙某严重违反单位规章制度,公司于2014年12月31日解除了劳动合同。此后孙某一直未能找到工作,遂于2015年4月1日办理了失业登记。孙
英文缩写Blog的中文含意是()。
我国社会主义初级阶段的含义是()。
改革开放以来,我国经济发展取得了举世瞩目的成就,成为世界上第二大经济体,积累了巨大的物质财富,成绩不容否定,但如果因此认为赶超发展下去,就可以很快实现现代化。却是很危险的。现代化,不只要经济发展水平的提高,还要有管理和驾驭这种提升的能力,有人们素质的同步提
影响大小知觉的因素包括
A、 B、 C、 AWhydon’t…是“……怎么样”这类询问对方意见的问句。对此进行回答时,要表达自己的意见。(B)和(C)都没有针对提问表达出自己的意见,而是讲了自己的事情。正确答案是(A)“是个好主意,我没想到这
CarRental(租赁)FasterReservations(预订)andRentalFeesSimplyprovideyourHertzClubnumbertospeedupthereservationp
ImprovingthebalancebetweentheworkingpartofthedayandtherestofitisagoalofagrowingnumberofworkersinrichWe
最新回复
(
0
)