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位于某县的工业企业,2014年2月一2015年6月年有关经营情况如下: (1)2014年2月有偿受让一块土地使用权,占地面积1000平方米,支付价款1500万元。 (2)2014年3月在该土地上建造办公楼,建筑面积3000平方米。
位于某县的工业企业,2014年2月一2015年6月年有关经营情况如下: (1)2014年2月有偿受让一块土地使用权,占地面积1000平方米,支付价款1500万元。 (2)2014年3月在该土地上建造办公楼,建筑面积3000平方米。
admin
2016-01-31
85
问题
位于某县的工业企业,2014年2月一2015年6月年有关经营情况如下:
(1)2014年2月有偿受让一块土地使用权,占地面积1000平方米,支付价款1500万元。
(2)2014年3月在该土地上建造办公楼,建筑面积3000平方米。
(3)2014年4月1日从某银行贷款800万元用于施工建造,抵款期限一年,2014年发生贷款利息40.5万元,2015年发生贷款利息13.5万元,超过贷款期限的加收的利息30万元,罚款10万元。均能提供金融机构证明。
(4)2015年5月31日该办公楼建造完毕并已验收合格交付使用。共发生桩基工程费用200万元、建筑安装工程费用800万元、公共配套设施费50万元、装修费用100万元以及发生的水电等其他相关费用50万元。
(5)2015年6月将建造的部分办公楼出售,其余房产自用。出售的办公楼建筑面积为1000平方米,取得销售收入3000万元。
(6)期间发生管理费用400万元、销售费用100万元。
(说明:契税税率3%,产权转移书据印花税税率0.5‰,购销合同印花税税率0.3‰)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算征收土地增值税时增值额;
选项
答案
征收土地增值税时允许扣除的税金=3000×5%×(1+5%+3%)+1.5=163.5(万元) 扣除项目合计=91 5+63.75+163.5=1142.25(万元) 增值额=3000一1142.25=1857.75(万元)
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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