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甲股份有限公司(以下简称甲公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司2013年至2015年与固定资产有关的业务资料如下： (1)2013年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元，增

admin2015-08-27  34
问题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司2013年至2015年与固定资产有关的业务资料如下：
(1)2013年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元，增值税税额为170万元；发生保险费3万元，款项均以银行存款支付，没有发生其他相关税费。
(2)2013年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为12万元，发生安装工人工资5万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存
选项
答案 (1)借：在建工程 1003 应交税费—应交增值税(进项税额)170 贷：银行存款 1173 (2)借：在建工程 17 贷：原材料 12 应付职工薪酬 5 (3) 借：固定资产 1020 贷：在建工程 1020 (4)2014年该生产线折旧额=(1020—12)／6=168(万元)。 (5)2014年12月31日该生产线的未来现金流量现值为708万元，而公允价值减去处置费用后的净额为600万元，所以，该生产线可收回金额为二者较高
解析
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