首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11 700万元,发生的产品销售成本2 114.
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下: (1)全年取得产品销售收入11 700万元,发生的产品销售成本2 114.
admin
2018-12-21
24
问题
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2018年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2017年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2017年的业务资料如下:
(1)全年取得产品销售收入11 700万元,发生的产品销售成本2 114.25万元,发生的营业税金及附加386.14万元,发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。
(2)全年实际发生的工资薪金总额为3 000万元,含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。
(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。
(4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2016年2月1日从发行者以100万元购进,期限为3年,固定年利率3.65%。
(5)4月6日,为总经理配备一辆轿车并投入使用,支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。
(6)8月10日,企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末,共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。
(7)9月12日,转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股,取得收入240万元。但因历史原因,公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证,且不能准确计算该部分限售股的原值,故已全额记入投资收益。
(8)公司按规定可以利用2017年所得弥补以前年度亏损。2010年以前每年均实现盈利,2011年至2016年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示:
(9)公司设在海外甲国的营业机构,当年取得应纳税所得额折合人民币360万元,该国适用的企业所得税税率为27.5%,按规定已在该国缴纳了企业所得税,该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。
(10)公司2017年已实际预缴企业所得税1 957.25万元。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
计算资料(6)中的研发费用应调整的应纳税所得额。
选项
答案
应调减应纳税所得额﹦68×50%﹦34(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/74Xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某服务公司2007年发生以下业务:(1)提供中介服务,取得服务收入120万元;(2)派本单位员工上门提供各种服务,取得收入10万元;(3)提供咨询服务同时兼营销售打印机,共取得收入30万元,其中,咨询费5万元,销售打印机收入25万元
下列情形的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。
北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人,主营白酒生产销售,同时通过自设的车问生产酒瓶。2011年1月份和2月份的生产经营情况如下:(1)1月从国内购进修理配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,取得
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2010年5月份和6月份的生产经营情况如下:(1)5月购进汽车座椅一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,支付运费10万元,建设基金2万元,取得运输发票;(2)
A县某企业根据政府拆迁协议进行搬迁,政府规定了6个月的搬迁期,并已收缴企业房产证及土地使用证,该企业计划用4个月搬迁完毕,搬迁后原场地不再使用,并希望了解搬迁涉税事宜,提出了如下问题:新迁入的场地共计拥有土地80000平方米,其中幼儿园占地1000平方
依据企业所得税的有关规定,企业发生的下列支出中,应作为长期待摊费用的有()。
在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。(2002年)
税务行政赔偿的必备要件是税务机关及其工作人员的职务违法行为。()
某乡镇企业主要生产粮食白酒,1999年度生产经营情况为:(1)取得产品销售收入总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元);(2)应扣除产品销售成本540万元;(3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财
境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。()
随机试题
决策所需条件在现实中难以满足,在实际决策过程中存在着困难的决策模式是()
下列作品中不属于德拉克洛瓦作品的是()。
早晨的学习效果一般较好,这是因为这一阶段的学习不受下列哪一选项的干扰?()
在某地,每逢假日,市区主干道A和主干道B就会发生堵车现象。如果上述情况属实,则下列()项也是正确的?I.如果主干道A和B在堵车,那么这天就是假日。Ⅱ.如果主干道A发生堵车,但主干道B没有堵车,那么这天就不是假日。
2008年,教职工中专任教师比重最高的是以下哪种职业技术培训机构?()
《关于建国以来党的若干历史问题的决议》的主要内容及其意义。
设随机变量X的概率分布为P{X=k}=.k=1,2,3,…,则C等于().
下面的哪个功能不是操作系统所具有的?()
Artcanbemadeofalmostanything,includingsubstances【M1】_______thathavenotbeenproducedandusedinages,a
Fordecades,thedebateaboutbalancingworkandfamilylifehasbeenframedasanissueforwomen.Manystudieshaveshownthat
最新回复
(
0
)