首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项: (1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项: (1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)
admin
2018-02-01
57
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项:
(1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元(人民币,下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入28.08万元。
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票.注明价款为1 040万元;乙公司于6月30日支付货款,当日还依约支付了5.85万元的违约金。
(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,每台成本1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;
A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示):
计算事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要,说明理由并计算销项税额;如果不需要,说明理由。
选项
答案
事项(6)中甲企业需要缴纳增值税。 纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售缴纳增值税。纳税人有视同销售而无销售额的,按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定,无最近时期同类货物的平均销售价格的,按照其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定,无其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格的按照组成计税价格确定。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。事项(6)中甲企业的销项税额=2×1×(1+10%)×17%=0.37(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/76k0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定下列有关王某任职的表述中,错误的有()。
根据企业国有资产法律制度的规定,下列关于国家出资企业管理者兼职限制的表述中,正确的有()。
甲公司根据乙公司的选择,向丙公司购买了l台大型设备,出租给乙公司使用,甲、乙公司为此签订了融资租赁合同,合同未就设备的维修事项作特别约定该设备在使用过程中发生部件磨损,需维修。甲公司应承担维修义务。()
根据合同法律制度的规定,下列各项中,屑于要约失效的情形有()。
陈某租住王某的房屋,租期至2010年8月。上某欠陈某10万元货款,应于2010年7月偿付。至2010年8月,王某尚未清偿货款,但要求收回房屋并请求陈某支付1万元租金。根据合同法律制度的规定,下列关于陈某的权利的表述中,不正确的有()。
美达家具厂得知z机关所建办公楼要购置一批办公桌椅,便于2009年2月1日致函z机关以每套1000元的优惠价格出售办公桌椅。z机关考虑到美达家具厂生产的家具质量可靠,便于2月2日回函订购300套桌椅。提出每套价格800元,同时要求3个月内将桌椅送至z机关,验
根据外资企业法律制度的规定,外资企业的下列事项中,必须经审批机关批准的有()。
甲、乙合作开发完成了一项技术成果。若甲希望申请专利,而乙不同意,则甲有权单独申请,但将来实施该々利获得的收应当在甲、乙之间合理分配。()
根据《合伙企业法》的规定,下列各项中,小属于合伙企业应当解散的情形是C)。
境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月有,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费1000万元,甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。
随机试题
测算对外投资的经济效益时,可以由_______执行此职能()
简述DIC的发病机制。
已知醋酸可的松半衰期为100min,反应200min后,其残存率为
下列计算会计科目期末余额的公式中,正确的有()。
下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是()。
李某向陈某借款10万元,将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间,卡车因车祸严重受损。李某将卡车送到某修理厂大修,后李某无力支付2万元修理费,修理厂遂将卡车留置。经催告,李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。此时,李某也无法偿还欠陈某的到期借款,陈某要求修理厂将卡车
以下和“李月和杨小雨至少有一个人这次期中考试能得满分”判断相同的是()。
物权法的基本原则有()
Cefilmmêlele______demotsetle______desituation.
Describeatimewhenyoustartedusinganewtechnologicaldevice(e.g.anewcomputerorphone).Youshouldsay:whatdeviceyo
最新回复
(
0
)