首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项: (1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项: (1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。 (2)
admin
2018-02-01
35
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2017年6月发生如下事项:
(1)购进生产钢材一批,取得的增值税专用发票上注明价款280万元,委托某运输企业将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元(人民币,下同)、到达我国海关以前的运输装卸费11万元、保险费13万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入28.08万元。
(4)将一批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日甲企业开具了增值税专用发票.注明价款为1 040万元;乙公司于6月30日支付货款,当日还依约支付了5.85万元的违约金。
(5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。
(6)将甲企业新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,每台成本1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知:甲企业进口钢材的关税税率为7%;A型电冰箱当月平均不含税售价为每台0.75万元;
A型电冰箱和B型电冰箱的成本利润率均为10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当期均已通过认证。
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示):
计算事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要,说明理由并计算销项税额;如果不需要,说明理由。
选项
答案
事项(6)中甲企业需要缴纳增值税。 纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售缴纳增值税。纳税人有视同销售而无销售额的,按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定,无最近时期同类货物的平均销售价格的,按照其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定,无其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格的按照组成计税价格确定。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。事项(6)中甲企业的销项税额=2×1×(1+10%)×17%=0.37(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/76k0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据企业国有资产法律制度的规定。某重要的国有独资公司的下列事项中,履行资人职责的机构作出决定之前,应当报请本级人民政府批准的有()。
甲企业向乙企业购买了一批总价款100万的建筑材料,甲企业支付了60万元,约定其余的40万元在3个月内付清。后甲企业将一台价值30万元的施工设备交由乙企业代为保管。3个月后,几经催告,甲企业仍未支付乙余业40万元货款。则甲企业要求提取该设备时,乙氽业可以将该
陈某租住王某的房屋,租期至2010年8月。上某欠陈某10万元货款,应于2010年7月偿付。至2010年8月,王某尚未清偿货款,但要求收回房屋并请求陈某支付1万元租金。根据合同法律制度的规定,下列关于陈某的权利的表述中,不正确的有()。
美达家具厂得知z机关所建办公楼要购置一批办公桌椅,便于2009年2月1日致函z机关以每套1000元的优惠价格出售办公桌椅。z机关考虑到美达家具厂生产的家具质量可靠,便于2月2日回函订购300套桌椅。提出每套价格800元,同时要求3个月内将桌椅送至z机关,验
甲公司为依《公司法》设立的有限责任公司。乙公司为依《中外合资经营企业法》设立的有限责任公司。下列有关甲、乙两公司区别的表述中。正确的有()。
外国甲公司与中国乙公司共同投资设立丙中外合资经营企业。丙企业成立后,乙公司按照合同约定缴清了出资,但甲公司未能按照合同规定缴清出资。乙公司遂向甲公司发出催告函,要求甲公司在1个月内缴清出资,但1个月后甲公司仍未缴清出资。下列表述中,符合中外合资经营企业法律
根据增值税法律制度的规定。增值税一般纳税人支付的下列运费中,不允许计算进项税额抵扣的有()。
甲为普通合伙企业的合伙人,乙为甲个人债务的债权人,当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时,根据合伙企业法律制度的规定,乙可以行使的权利是()。
甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中,因重大过失给客户造成损失200万元。下列关于对该损失承担责任的表述中,符合《合伙企业法》规定的有()。
根据《合伙企业法》的规定,下列各项中,小属于合伙企业应当解散的情形是C)。
随机试题
A.氧化锌丁香油糊剂B.碘仿糊剂C.牙胶尖D.氢氧化钙糊剂E.酚醛树脂液根管治疗时,根尖渗出液多时,应选用()
下列哪些属于《施工企业安全生产评价标准》规定的施工企业安全生产条件单项评价的内容?()
下列选项中,不属于所有者权益变动表中必须包含的单列项目的有()。
下列说法正确的有()。
相关知识点:实收资本、无形资产和期问费用2017年,甲公司发生有关经济业务如下:(1)1月10日,接受乙公司作为资本投入的M非专利技术,投资合同约定价值为300万元(与公允价值一致),增值税进项税额为18万元,该出资在甲公司注册资本中享有的份额为250万
根据党的十八届四中全会通过的《决定》的规定,最高人民法院设立巡回法庭,审理的案件范围是()。
县公安局计划举办篮球比赛,6支报名参赛的队伍将平均分为上午组和下午组进行小组赛。其中甲队与乙队来自同部门,不能分在同一组,则分组情况共有()种可能。
党的十九大报告指出,一百年前,十月革命一声炮响,给中国送来了马克思列宁主义。中国先进分子从马克思列宁主义的科学真理中看到了解决中国问题的出路。在近代以后中国社会的剧烈运动中,在中国人民反抗封建统治和外来侵略的激烈斗争中,在马克思列宁主义同中国工人运动的结合
WhatisthelargestethnicgroupinSanFrancisco?
Democracyisnotanewconception.TheancientAthenians【M1】______hadademocraticsystem.TheirdemocracywasthesameasAme
最新回复
(
0
)