首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下业务: (1)从某林场收购自产原木一批,收购凭证上注明收购价款200000元; (2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木地板,实木地板加工完毕,收回实木地板并支付了
某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下业务: (1)从某林场收购自产原木一批,收购凭证上注明收购价款200000元; (2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木地板,实木地板加工完毕,收回实木地板并支付了
admin
2010-06-19
12
问题
某市甲木制品厂为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下业务:
(1)从某林场收购自产原木一批,收购凭证上注明收购价款200000元;
(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木地板,实木地板加工完毕,收回实木地板并支付了加工费,取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证),注明加工费80000元,代垫辅料价值19600元,乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库,支付给运输单位的运输费用12000元,取得货运发票;
(3)本月内将收回的实木
上述业务的涉税政策的陈述,正确的有( )。
选项
A、实木地板按生产工艺不同,可分为独板(块)实木地板、实木指接地板、实木复合地板三类
B、原木损失,进项税转出的计算,不能按成本48150元直接计算转出进项税
C、销售旧机动车,可以按17%的税率缴纳销项税
D、未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于木制一次性筷子征税范围
E、以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板,允许按规定抵扣已纳消费税
答案
A,B,E
解析
(1) 计算乙木制品厂应代收代缴的消费税:
组成计税价格=[200000×(1-13%)+(80000+19600)]÷(1-5%)=288000(元)
乙木制品厂应代收代缴的消费税=288000×5%=14400(元)
(2) 计算乙加工厂应纳增值税
应纳增值税=(80000+19600)×17%=16932(元)
(3) 计算甲木制品厂应纳消费税:
①销售委托加工收回的实木地板不交消费税。
②外购未经涂饰的实木地板加工的漆饰实木地板销售,外购未经涂饰的实木地板
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/77Kg777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
王某于2019年年初购买了某上市公司的股票,2019年12月31日取得该上市公司分配的股息10000元,同时转让该股票。该股息所得应缴纳的个人所得税为()元。
根据个人所得税法相关规定,无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续满5年,对其第6年来源于境内外的所得,下列税务处理中,正确的是()。
某加工企业2018年11月发生以下业务:(1)11月2日与甲企业签订一份以货换货合同,用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料;(2)11月8日与乙企业签订受托加工合同一份,合同约定,由乙企业提供价值100万元的主要原材料,加工企业收取乙企
2018年某运输公司拥有并使用以下车辆:拖拉机5辆,整备质量为2吨;整备质量为6吨的载货卡车20辆;整备质量为4.5吨的汽车挂车6辆;中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车,核定载客人数均为9人以上。当地政府规定,货车的税额为60元/吨,客车的税额是500元
2018年某居民企业实现产品销售收入1000万元,其他业务收入300万元,债务重组收益50万元,发生的成本费用总额1200万元,其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项,2018年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
2018年某企业有两处独立的地下建筑物,分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,其他用途地下建筑房产以原价的80%
下列关于国际反避税基本方法的表述中,错误的有()。
2018年8月,甲公司销售一批货物给乙公司,签订购销合同,合同上未注明该批货物的金额,该货物没有国家牌价。已知同类货物的市场价是500000元。甲企业应缴纳的印花税为()元。
下列车船,自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有()。
下列各项中,属于耕地占用税征税范围的有()。
随机试题
简述幼儿园与社区合作存在的问题。
净利润就是利润总额扣除()后的净额。
A/胰岛素B/阿卡玻糖C/格列齐特D/甲苯磺丁脲E/地巴唑又可称为D860的药物是
对于水闸下游翼墙的单侧扩散角,下列说法正确的是()。
关于开放式基金,下列表述错误的是()。
根据企业所得税法的规定,企业购买并实际使用符合条件的专用设备,可按该专用设备投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免,该设备应符合的条件是()。
工程合同谈判一般可由()组成。
“吴带当风”是指谁的艺术风格()。
设,x∈(0,+∞),证明:(1)f(x)在其定义域内单调增加;(2)
一位教师赞扬一位学习成绩不好学生的演出服装很漂亮,并说:“我对你们的爱不是用身高、体重和成绩来衡量的,我有足够的爱去疼爱每个学生。”这属于教师在沟通时注重了()。
最新回复
(
0
)