某超市与南方海产品经销公司(简称南方公司)有长期商品供应合同，超市缺货时，南方公司很快就会将需要的商品送到，但合同规定货到验收合格付款。2009年2月25日超市责成南方公司为其发海蟹一批，2月26日该批海蟹运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已

admin2012-10-15 57

问题某超市与南方海产品经销公司(简称南方公司)有长期商品供应合同，超市缺货时，南方公司很快就会将需要的商品送到，但合同规定货到验收合格付款。2009年2月25日超市责成南方公司为其发海蟹一批，2月26日该批海蟹运到后发现冷冻车的制冷系统出现了问题，全部产品均已融化，并发出刺鼻气味，不能再食用，为此，根据合同规定，又因该批海蟹属时令商品，不需要再进行调换，因此，超市于当日提出退货，南方公司同意退货，但南方公司已开具增值税专用发票，并责成司机将发票联和抵扣联带到了该超市。
问题：
(1)南方公司同意退货，应作何税务处理?
(2)如果超市于3月10日提出退货申请，并且发票已经认证，南方公司同意退货，双方应作何税务处理?

选项

答案(1)南方公司在开具专用发票当月，发生销货退回，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。符合作废的条件。《增值税专用发票使用规定》第十三条规定：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可及时作废。《增值税专用发票使用规定》第二十条规定作废条件，同时满足下列三个条件，一是收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月。二是销售方未抄税并且未记账。三是购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。 (2)超市于3月10日提出退货申请，不符合上述作废的三个条件。因此超市取得专用发票后，发生销货退回但不符合作废条件的，超市应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)。超市的主管税务机关对超市填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。超市必须依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得南方公司开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。南方公司凭超市提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7AYg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

2012年5月，东湖有限公司的股东申请法院对该公司进行清算，法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有()。

郑贺为甲有限公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失50万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。下列说法正确的是()。

简述红色政权存在和发展的原因及条件。

某女，30岁，患风心病二尖瓣狭窄4年，近1个月重体力劳动时出现呼吸困难入院。昨夜12点病人突然憋醒，端坐位，大汗淋漓，咳嗽，咳粉红色泡沫痰。心率120次/分，两肺满布湿啰音及哮鸣音，护士应给予病人氧疗的措施为()。

某房地产项目实现销售收入6000万元，扣除项目金额3000万元，则应征收土地增值税总额为()万元；

()年国际金融理财标准委员会(FPSB)正式成立

下列关于专家判断法及“5C”要素分析法的表述，正确的有()。

下列哪一项属于间接融资的特点?()

关于双胍类药物下列哪项是错误的

当x→0时，下列无穷小中，哪个是比其他三个更高阶的无穷小()．

数据传输速率是描述数据传输系统的重要技术之一，数据传输速率在数值上等于每秒钟传输构成数据代码的二进制()。