首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业
admin
2018-02-09
46
问题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业申请已获得批准,自20×2年1月1日起,适用的所得税税率变更为15%。
该公司20×1年利润总额为5000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)20×1年1月1日,以1043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为6%,年实际利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定.国债利息收入免交所得税。
(2)20×1年1月1日,以2000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息公司债券。该债券票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为5%。甲公司将其作为持有至到期投资核算。
税法规定,公司债券利息收入需要交所得税。
(3)20×0年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1500万元。20×0年12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。
税法规定,税法允许采用年限平均法计提折旧。该类固定资产的折旧年限为5年。假定甲公司该设备预计净残值为零,与税法规定相同。
(4)20×1年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。
税法规定.企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(5)20×1年10月5日,甲公司自证券市场购入某股票;支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为150万元。
假定税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
(6)20×1年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其未履行合同的造成的经济损失。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元。
税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。
(7)20×1年计提产品质量保证160万元,实际发生保修费用80万元。
(8)20×1年未发生存货跌价准备的变动。
(9)20×1年未发生交易性金融资产项目的公允价值变动。
甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
计算甲公司20×1年应纳税所得额和应交所得税。
选项
答案
计算甲公司20×1年应纳税所得额和应交所得税。 应纳税所得额=5000-1043.27×5%(事项1)+(1500×5/15-1500/5)(事项3)+10(事项4)+100(事项6)+80(事项7)=5337.84(万元) 应交所得税=5337.84×25%=1334.46(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7Bh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司管理层于2013年12月制定了一项业务重组计划,拟从2014年1月1日起关闭A产品生产线。甲公司预计发生以下支出或损失:因辞退员工将支付补偿款500万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金30万元;因对留用员工进行培训将发生支出1万元;因处置用于生产A产
某企业以人民币为记账本位币,下列各项汇兑差额中,应当计入当期财务费用的有()。
下列各项关于会计信息质量要求的表述中,正确的有()。
企业在报告年度资产负债表日次日至财务报告批准报出日之间发生自然灾害导致资产发生重大损失,应作为非调整事项进行处理。()
甲公司2013年12月31日应收乙公司账款余额为2000万元,由于乙公司财务出现困难,甲公司按照当时估计计提坏账准备200万元。2014年2月20日,甲公司获悉乙公司于2014年2月18日向法院申请破产。甲公司预计应收乙公司账款全部无法收回。甲公司按照净
2015年1月1日,甲公司于当日开工建造厂房,占用一笔一般借款。该一般借款于2014年11月1日借入,本金2000万元,年利率为6%。2015年1月1日发生建造支出800万元,2015年3月1日发生建造支出500万元。不考虑其他因素,甲公司按季计算利息费用
下列有关无形资产的说法中,正确的有()。
下列关于无形资产会计处理的表述中,正确的是()。
A公司销售给B公司一批库存商品,款项尚未收到,应收账款为含税价款1200万元,到期时B公司无法按合同规定偿还债务,2013年1月1日,经双方协商,A公司同意豁免B公司200万元债务,同时B公司以一项固定资产(房产)和一项投资性房地产抵偿部分债务。B公司的固
A公司销售给B公司一批库存商品,款项尚未收到,应收账款为含税价款1200万元,到期时B公司无法按合同规定偿还债务,2013年1月1日,经双方协商,A公司同意豁免B公司200万元债务,同时B公司以一项固定资产(房产)和一项投资性房地产抵偿部分债务。B公司的固
随机试题
怎样理解货币的本质?货币具有哪些职能?
(2014年第66题)对早期肝性脑病诊断价值最大的检查结果是
声像图显示眼球内后极部凹陷性病变不包括
A、按给药途径分类B、按分散系统分类C、按制法分类D、按形态分类E、按药物种类分类这种分类方法与临床使用密切结合
西医之父是
建筑抗震设计的设计特征周期与()有关。
某地区开展了职工职业病统计和调查,取得大量数据。对这些数据进行统计分析时,应包括()两项内容。
非优惠原产地进口货物的原产地标记,应与依照《中华人民共和国进出口货物原产地条例》确定的______一致。
在名为Form1的窗体中建立一个命令按钮,名为Cmd1,标题为Show(如下图所示)。编写适当的事件过程,使程序运行后,若单击Show按钮,则执行语句Form1.Print"Show"如果单击窗体,则执行语句Form1.Cls。注意:文件
Ahandfulofcash-richcompaniesareconsolidatingpowerinthetechnologyindustry,usingtheirwealthtoexpandintonewbusin
最新回复
(
0
)