下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。

admin2021-10-28 30

问题下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。

选项 A、因自然灾害导致无法收回的应收账款
B、债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款
C、债务人逾期2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
D、法院批准破产重整计划后无法追偿的应收账款

答案C

解析企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：
(1)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；
(2)债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；
(3)债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
(4)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；
(5)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；
(6)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

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税法二

税务师职业资格

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