甲公司(一般纳税人)2016年发生部分事项如下： (1)购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为150万元，增值税税额为25．5万元，款项已通过银行转账支付。 (2)销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税

admin2016-05-17 51

问题甲公司(一般纳税人)2016年发生部分事项如下：
  (1)购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为150万元，增值税税额为25．5万元，款项已通过银行转账支付。
  (2)销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，货款已收取。
  (3)将持有的交易性金融资产(不属于现金等价物)进行出售，取得出售价款16．5万元，该交易性金融资产的成本为13万元，持有期间形成公允价值变动收益2万元。
  (4)从银行借入3年期借款1000万元，款项已存入银行账户。
  (5)出售一台不需用设备，收到价款300万元，该设备原价400万元，已计提折旧150万元。该设备已由购货单位运走，不考虑相关税费。
  (6)支付年度工资50万元，其中在建工程人员工资20万元，管理人员工资20万元，销售人员工资10万元。
  要求，根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。
下列有关甲公司出售设备的相关说法中，正确的是( )。

选项 A、设备进行处置时应将固定资产的账面价值转入“固定资产清理”科目进行核算
B、处置固定资产收到的款项通过“其他业务收入”科目核算
C、甲公司该项固定资产处置时应确认营业外收入50万元
D、甲公司该项固定资产处置时应确认营业外收入100万元

答案A,C

解析处置固定资产收到的款项通过“银行存款”科目进行核算，处置的净收益计入营业外收入，甲公司处置该固定资产形成的净收益=300—(400—150)=50(万元)。

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