某商场为增值税一般纳税人,2020年11月发生以下购销业务: (1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为2.6万元和4.68万元。另外,购进这两批货物时已分别支付两笔含税运费3万元和4万元,第

admin2022-04-23  20

问题 某商场为增值税一般纳税人,2020年11月发生以下购销业务:
(1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为2.6万元和4.68万元。另外,购进这两批货物时已分别支付两笔含税运费3万元和4万元,第一笔运费支付给一般纳税人,取得一般纳税人开具的运费增值税专用发票,第二笔运费支付给小规模纳税人,取得税务机关代开的运费增值税专用发票。
(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(3)零售各种服装,取得含税销售额37.66万元,同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用电视20台,每台零售价0.65万元,另支付顾客每台旧计算机收购款0.02元。
要求:计算该商场2020年11月应缴纳的增值税。

选项

答案(1)进项税额=2.6+4.68+3÷(1+9%)×9%+4÷(1+3%)×3%=7.64(万元) (2)销项税额=18×13%+(37.66+1.78)÷(1+13%)×13%+(20×0.65)÷(1+13%)×13%=2.34+4.54+1.496=8.38(万元) (3)应纳税额=8.38-7.64=0.74(万元)

解析
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