首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某制造企业为增值税一般纳税人,自2016年起被认定为高新技术企业(非小型微利企业),其2019年度的生产经营情况如下: (1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应成本为5100万元。 (2)12月购入专门用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的金
某制造企业为增值税一般纳税人,自2016年起被认定为高新技术企业(非小型微利企业),其2019年度的生产经营情况如下: (1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应成本为5100万元。 (2)12月购入专门用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的金
admin
2020-05-25
51
问题
某制造企业为增值税一般纳税人,自2016年起被认定为高新技术企业(非小型微利企业),其2019年度的生产经营情况如下:
(1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应成本为5100万元。
(2)12月购入专门用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用,会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。
(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元(包含分摊的期间费用)。
(4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用300万元(已独立核算管理),业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用1800万元,其中含广告费1500万元。
(6)当年发生财务费用200万元。
(7)取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨缴工会经费18万元。
(9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元,税收滞纳金7万元,补缴高管个人所得税15万元。
(10)当年税金及附加科目共列支200万元。
(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(8)中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。
选项
答案
支付给残疾职工工资按照100%加计扣除,因此残疾人工资纳税调减50万元; 职工福利费扣除限额=400×14%=56(万元),纳税调增120-56=64(万元); 职工教育经费扣除限额=400×8%=32(万元),纳税调增33-32=1(万元); 拨缴工会经费扣除限额=400×2%=8(万元),纳税调增18-8=10(万元); 业务(8)纳税调增=64+1+10-50=25(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QVPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某企业于2016年成立,当年发生经济业务如下:(1)领取了营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证、银行开户许可证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本。(2)2月末将一间门面房租给某商户,签订财产租赁合同,租期2年,合同记载
某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2016年1月发生以下业务:(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元,当月购进已税鞭炮300箱,增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。(2)当月生
A国际运输公司(增值税一般纳税人)位于市区,在2016年3月业务如下:(1)购置办公电脑10台,取得增值税专用发票,注明金额50000元,税额8500元;购置办公桌椅,取得增值税专用发票,注明金额30000元;购买叉车一辆,取得增值税专用发票,注明金额3
某市某地板厂为增值税一般纳税人(有进出口经营权),2015年9月份和10月份的生产经营情况如下:9月份:(1)国内购进业务:购进一批原材料,增值税专用发票上注明金额500000元,支付购货运费,取得增值税专用发票注明运费金额25000元,运输途中因管理
某生产企业2015年度发生如下业务:(1)新增注册资本200万元,已办理工商变更登记。启用新账簿5本。(2)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额3000万元,但
某企业将生产的一批特制鞭炮作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品的售价,其生产成本为7500元。国家税务总局核定该产品的成本利润率为5%,鞭炮消费税适用税率为15%。则该批鞭炮计算消费税的计税依据应为()元。
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,错误的是()。
约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收人如下:(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元,另每月以实报实销方式取得住房补
下列关于有关契税政策的表述中,不正确的是()。
位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2015年3月份发生以下业务:(1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但
随机试题
患婴,男,1天,足月顺产。因呕血1次入院。半天前无明显诱因呕血1次,量约5ml。查体:神志清,全身皮肤可见数个出血点,心肺腹无明显异常,原始反射正常,脐带残端少许渗血。血小板100×109/L。该患婴最可能的诊断是
BeijingTelevision-StationTransmittingTowerreallylooksmagnificentatnightwhenit’slitup.
复合树脂最大的优点()
护士在执业活动中出现的情形,不适合依照护士条例进行处罚的是
原位测试技术通常在岩土工程勘察的(.)阶段采用。
对于建设单位,可以作为确定合同价款、拨付工程进度款及办理工程结算基础的是()。
(2013年)下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()。
工作分析的调查阶段的工作内容不包括()。
小王是一名大学生村官,他工作中的看法和意见不被领导认可。而且一直是作为助手,对此他产生了消极态度。你对小王这件事怎么看,如果你是小王该怎么做?
2010年1—6月,全国电信业务收入总量累计完成14860.7亿元,比上年同期增长21.4%;电信主营业务收入累计完成4345.5亿元,比上年同期增长5.9%。其中,移动通信收入累计完成2979亿元,比上年同期增长11.2%,比重提升到68.55%,增加了
最新回复
(
0
)