首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2×17年12月31日,甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动,分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其
2×17年12月31日,甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动,分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其
admin
2019-04-07
37
问题
2×17年12月31日,甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动,分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其他因素,甲公司2×17年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。
选项
A、240
B、280
C、320
D、360
答案
B
解析
递延所得税费用=当期递延所得税负债发生额(对应所得税费用部分)一当期递延所得税资产发生额(对应所得税费用部分),所以递延所得税费用=0—20=一20(万元)。所得税费用=当期应交所得税300+递延所得税费用(一20)=280(万元)。
会计分录如下:
借:所得税费用 280
递延所得税资产 20
贷:应交税费一应交所得税 300
借:其他综合收益 40
贷:递延所得税负债 40
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7J8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲上市公司(本题下称“甲公司”)于2000年1月1日按面值发行总额为40000万元的可转换公司债券,用于建造一套生产设备。该可转换公司债券的期限为3年、票面年利率为3%。甲公司在可转换公司债券募集说明书中规定:从2001年起每年1月5日支付上一年度的债券利
根据现行会计制度的规定,下列各项中,属于企业经营活动产生的现金流量的有( )。
甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根
某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元,已提折旧300万元,已提减值准备50万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元,同时在扩建时处理废料发生变价收入10万元,改扩建后固定资产的可收回金额为1400万元。该生产线新的入账价值应为(
A公司于2010年年末对—项固定资产进行减值测试。该资产账面价值为1000万元,预计尚可使用年限为4年;公允价值减去处置费用后的净额为800万元。假定公司的增量借款利率为5%,公司认为5%是该资产的最低必要报酬率(已考虑了与该资产有关的货币时间价值和特定风
某上市公司2004年9月1日承接一项安装任务,安装期6个月,合同总收入60万元,至年底已预收38万元,实际发生成本30万元,估计到安装结束还需发生成本20万元。在剩余合同价款能可靠收回的情况下,该公司2004年度对该项业务应确认的劳务收入为()
下列项目中,不应当作为营业外收入核算的有()。
企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,转换日其公允价值大于账面价值的差额,应确认为()。
甲公司为增值税—般纳税人,增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算,原材料发出采用月末—次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。2011年4月,与A材料相关的资料如下。(1)1日。“原材料—A材料”科目余额20000元(共2000公斤,其中含3月末验收入
随机试题
单纯代谢性酸中度单纯呼吸性酸中度
土方开挖方式不包括()。
“肾者,胃之关也”,是指
以下哪一种叙述是错误的
外伤性肠穿孔修补术后2天,肠蠕动未恢复,腹胀明显,下列护理措施哪项最重要()
口服给药注意事项中正确的是
某拦河大坝主坝为混凝土重力坝,最大坝高75m。为加强工程施工的质量与安全控制,项目法人组织成立了质量与安全应急处置指挥部,施工单位项目经理任指挥,项目监理部、设计代表处的安全分管人员为副指挥。同时施工单位制定了应急救援预案。在施工过程中,额定起重量为1t
项目范围变更管理包括________。
素质教育就是多组织课外校外兴趣小组,以发展学生的多种才艺。()
举例说明学校实施德育的途径。(2016年陕西师大、2014年北京师大、2014年华中师大、2012年南京师大、2010年华东师大)
最新回复
(
0
)