甲公司所得税税率为25％。2011年财务会计报告于2012年4月20日批准报出，2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。 (1)甲公司2011年12月31日涉及—项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，估计败诉的可能性为60％，如败诉，赔偿金额估计

admin2014-04-02 33

问题甲公司所得税税率为25％。2011年财务会计报告于2012年4月20日批准报出，2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。
(1)甲公司2011年12月31日涉及—项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，估计败诉的可能性为60％，如败诉，赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。
(2)2012年3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿140万元，另支付诉讼费用10万元。
(3)假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。
(4)假定甲公司各年税前会计利润为5000万元。不考虑其他纳税调整。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
假定甲公司不服并上诉至上—级法院。甲公司的法律顾问认为，二审判决很可能维持—审判决。则甲公司正确的会计处理有( )。

选项 A、2011年末确认预计负债100万元，确认递延所得税资产25万元
B、2011年财务会计报告批准报出前，通过“以前年度损益调整”调增2011年营业外支出40万元和管理费用10万元
C、2011年财务会计报告批准报出前，继续确认2011年预计负债50万元
D、2011年财务会计报告批准报出前，不调整2011年应交所得税
E、2011年财务会计报告批准报出前，调整增加2011年递延所得税资产12．5万元

答案A,B,C,D,E

解析

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

有关存货审计的下列表述中，正确的是(　　)。

注册会计师在对被审计单位营业收入进行审计时，运用了实质性分析程序，即将本期与上期的主营业务收入进行比较，主要是为了实现()。

注册会计师在期中实施进一步审计程序也存在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是()。

A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在设计审计程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是()。

【2014年】下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。

注册会计师在将统计抽样用于细节测试时，如果()，则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。

既能益肾固精，又能健脾止泻的药物有

患者女，45岁。诊断为“甲状腺功能亢进症”，在全麻下行“甲状腺大部切除术”。手术当晚患者体温升至38．5℃，且有继续上升的趋势，心率增快至125bpm，大汗。处理措施不包括

传染性非典型肺炎的主要症状吸入性肺脓肿的主要表现

正常足月妊娠时羊水的量约为

(2008年)关于实际物体的单色吸收率和单色发射率的论述中，错误的是()。

甲因无足够的现金交住院费，将手表交给医院，约定明天带现金来，将手表取回。医院依据(　　)取得手表的占有。

Excel窗口中，工作表区域由许多单元格组成，用户可以在区域中输入数字、文字，但不能输入日期或公式。()

根据现行法规规定，可向证券交易所申请取得专用席位的机构包括(　　)。

某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是(　　)。

ConstructionisexpandingalloverChina,nodoubtmanymaterialswillbeneededataverybigamountinfuture.

会计

注册会计师

有关存货审计的下列表述中，正确的是( )。

注册会计师在对被审计单位营业收入进行审计时，运用了实质性分析程序，即将本期与上期的主营业务收入进行比较，主要是为了实现()。

注册会计师在期中实施进一步审计程序也存在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是()。

A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在设计审计程序时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是()。

【2014年】下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。

注册会计师在将统计抽样用于细节测试时，如果()，则可以接受抽样总体，认为所测试的交易或账户余额不存在重大错报。

既能益肾固精，又能健脾止泻的药物有

患者女，45岁。诊断为“甲状腺功能亢进症”，在全麻下行“甲状腺大部切除术”。手术当晚患者体温升至38．5℃，且有继续上升的趋势，心率增快至125bpm，大汗。处理措施不包括

传染性非典型肺炎的主要症状吸入性肺脓肿的主要表现

正常足月妊娠时羊水的量约为

(2008年)关于实际物体的单色吸收率和单色发射率的论述中，错误的是()。

甲因无足够的现金交住院费，将手表交给医院，约定明天带现金来，将手表取回。医院依据( )取得手表的占有。

Excel窗口中，工作表区域由许多单元格组成，用户可以在区域中输入数字、文字，但不能输入日期或公式。()

根据现行法规规定，可向证券交易所申请取得专用席位的机构包括( )。

某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是( )。

ConstructionisexpandingalloverChina,nodoubtmanymaterialswillbeneededataverybigamountinfuture.

有关存货审计的下列表述中，正确的是(　　)。

甲因无足够的现金交住院费，将手表交给医院，约定明天带现金来，将手表取回。医院依据(　　)取得手表的占有。

根据现行法规规定，可向证券交易所申请取得专用席位的机构包括(　　)。

某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是(　　)。