首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2016年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2016年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率
admin
2018-06-25
22
问题
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图:
2016年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%,乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税1 2万元,乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列说法正确的有( )。
选项
A、企业丙分回企业甲的投资收益适用间接抵免优惠政策
B、企业乙分回企业甲的投资收益适用间接抵免优惠政策
C、企业丙分回企业甲的投资收益不适用间接抵免优惠政策
D、企业乙分回企业甲的投资收益不适用间接抵免优惠政策
答案
B,C
解析
①企业丙分回企业甲的投资收益不适用间接抵免优惠政策的理由:
第二层:单一第一层外国企业直接持有20%以上股份,且由单一居民企业直接持有或通过一个或多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和达到20%以上股份的外国企业;本题企业甲直接持有企业乙20%以上的股份,企业乙直接持有企业丙20%以上的股份,但企业甲间接持有企业丙股份为15%,不足20%,不能适用间接抵免的优惠政策。
②企业乙分回企业甲的投资收益适用间接抵免优惠政策的理由:
第一层:单一居民企业直接持有20%以上股份的外国企业;本题境内企业甲直接持有企业乙的股份超过20%,可以适用间接抵免的优惠政策。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7Kpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
计算应纳税所得额时,准予扣除的销售税金及附加()万元。计算应纳所得额时,准许扣除的工资及附加“三费”()万元。
下列应税凭证中,可免纳印花税的有()。
在计算企业所得税应纳税所得额时,有关工资、薪金费用的扣除,下列表述中正确的有()。
1996~2003年应纳所得税总额()万元。2004年该企业应扣除的财务费用()万元。
在计算应纳税所得额时,可以扣除的机械设备折旧()万元。该企业2004年应补税()万元。
某市酒厂2004年度实现会计利润170万元,并据此缴纳了企业所得税。在检查时发现以下涉税问题:(1)2003年4月20日购进一台机械设备,购入价格90万元,增值税15.3万元,运输费用2.7万元,安装调试费2万元,当月投入使用。按税法规定该设备按
外国投资者直接再投资举办、扩建的企业。自生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准,或没有被继续确认为先进技术企业的,应当缴回已退税款的()。
纳税人在生产经营过程中,租入固定资产而支付的下列租赁费用,不能直接作为费用扣除的是()。
纳税人(内资企业)用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是()。
阳光律师事务所由甲、乙二律师合伙出资兴办,甲、乙二人按出资比例6:4分配利润,另聘请丙(兼职律师)、丁律师为从业人员。合伙协议约定,甲、乙、丙、丁四律师平时均按本人为事务所创造的服务收入的35%分成,作为日常工资,按月结算,律师事务所不再负担丙、丁律师的
随机试题
承租人在计算最低租赁付款额的现值时,可选择的折现率有()
直接接触药品的包材和容器,必须符合
钱某向赵某借款9万元,孙某、李某、周某三人为连带保证人,借款期届满,钱某无力偿还债务,孙某代为偿还了该9万元,则孙某取得哪些权利()。
水流通过水泵时,比能增值HT与圆周运动速度U2有关,即HT与n、D2有关。提高转速n和()可以提高水泵扬程。
对房屋的维修所发生的费用应计入( )。
建设工程信息管理工作的原则有()。
对个人买卖有价证券(含国债,但不含股票)的所得要按( )缴纳个人所得税。
【2015河南邓州】下列属于再造想象的是()。
假定有以下循环结构:Dountil条件循环体Loop则下列说法正确的是______。
HELPFUL,COURTEOUS
最新回复
(
0
)