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位于县城的某商贸公司2016年5月转让一幢2001年建造的写字楼(签订房地产转让合同),该写字楼入账原值为3000万元。经房地产评估机构评定,该写字楼的重置成本价为6875万元,成新度折扣率为80%。转让时取得转让收入10000万元,已按规定缴纳了转让环节
位于县城的某商贸公司2016年5月转让一幢2001年建造的写字楼(签订房地产转让合同),该写字楼入账原值为3000万元。经房地产评估机构评定,该写字楼的重置成本价为6875万元,成新度折扣率为80%。转让时取得转让收入10000万元,已按规定缴纳了转让环节
admin
2017-05-10
23
问题
位于县城的某商贸公司2016年5月转让一幢2001年建造的写字楼(签订房地产转让合同),该写字楼入账原值为3000万元。经房地产评估机构评定,该写字楼的重置成本价为6875万元,成新度折扣率为80%。转让时取得转让收入10000万元,已按规定缴纳了转让环节的有关税金545万元(含印花税)(均能提供完税凭证)。该写字楼的评估价格已经当地主管税务机关确认。
问题:
计算该公司转让写字楼应缴纳的土地增值税。
选项
答案
(1)转让房地产的收入为10000万元 (2)准予扣除的项目金额: ①房地产的评估价格=6875×80%=3500(万元) ②与转让房地产有关的税金为545万元 扣除项目金额合计=5500+545=6045(万元) (3)增值额=10000-6045=3955(万元) (4)增值率=3955÷6045×100%=65.43%,适用税率为40%,速算扣除系数为5% (5)应纳土地增值税=3955×40%-6045×5%=1279.75(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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