某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2014年12月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810 万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150 万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适

admin2018-05-15 57

问题某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2014年12月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810 万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150 万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为17％，出口退税率为13％，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是( )。

选项 A、应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
B、应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0
C、应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0
D、应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元

答案D

解析当期不得免征和抵扣税额=690×(17％－13％)=27.6(万元)，当期应纳增值税：150×17％－(13.7－27.6)= －84.6(万元)，当期免抵退税额=690×13％=89.7(万元)，89.7万元>84.6万元，则当期应退税额为84.6万元，当期免抵税额=89.7－84.6=5.1(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7Nk0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人发生下列行为，其增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天的有()。

根据增值税出口退(免)税制度的有关规定，以下适用增值税出口既不免税也不退税政策的是()。

甲有限责任公司的性质为重要的国有独资公司。根据公司法律制度的规定，下列事项中，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准的有()。

外国公司、企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构属于外资企业。()

根据外商投资企业法律制度的规定，中外合作经营企业必须经出席董事会会议或者联合管理委员会会议的董事或者委员一致通过，方可作出决议的事项有()。

根据外商投资企业法律制度的规定，下列情形中，属于合营企业应当解散的有()。

甲、乙、丙、丁投资设立A普通合伙企业，委托甲和乙执行A企业事务，甲对乙执行的事务提出异议，丙、丁对如何解决此问题也产生了争议。合伙协议未约定争议解决的表决办法，下列对该争议解决方式，正确的是()。

甲企业为增值税一般纳税人，2014年度取得销售收入3000万元，销售成本800万元，营业税金及附加400万元，2014年，甲企业其他相关财务资料如下：(1)转让技术所有权，取得收入1000万元，与之相关的成本费用200万元。(2)取得财

电子书制作的流程包括()等。

L为连接(1，0)与(0，1)的直线段，则=()。

根据《建设工程质量管理条例》的规定，建设工程在保修范围和保修期限内发生的下列质量缺陷中，应当由施工单位承担保修责任的是()。

有些银行在市场上占有极大的份额，控制和影响着其他商业银行的行为，这类银行可以采用的市场定位方式是()。

银行职业道德的基本要求是(　　)。

在同次股份发行中，相同种类的股份，每股的发行条件和发行价格应当相同。()

Backfromhistwo-yearmedicalserviceinAfrica,Dr.Leewasveryhappytoseehismother______goodcareofathome.

就国民收入核算来说，实际经济活动当中没有售出的商品()。

Theexplorersweretrudgingacrossafrozenwaterwaywhensuddenlytheicebegantoshakeandfallapart,andthewholeteamfel

中级经济法

中级会计专业技术资格

甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人发生下列行为，其增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天的有()。

根据增值税出口退(免)税制度的有关规定，以下适用增值税出口既不免税也不退税政策的是()。

甲有限责任公司的性质为重要的国有独资公司。根据公司法律制度的规定，下列事项中，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准的有()。

外国公司、企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构属于外资企业。()

根据外商投资企业法律制度的规定，中外合作经营企业必须经出席董事会会议或者联合管理委员会会议的董事或者委员一致通过，方可作出决议的事项有()。

根据外商投资企业法律制度的规定，下列情形中，属于合营企业应当解散的有()。

甲、乙、丙、丁投资设立A普通合伙企业，委托甲和乙执行A企业事务，甲对乙执行的事务提出异议，丙、丁对如何解决此问题也产生了争议。合伙协议未约定争议解决的表决办法，下列对该争议解决方式，正确的是()。

甲企业为增值税一般纳税人，2014年度取得销售收入3000万元，销售成本800万元，营业税金及附加400万元，2014年，甲企业其他相关财务资料如下：(1)转让技术所有权，取得收入1000万元，与之相关的成本费用200万元。(2)取得财

电子书制作的流程包括()等。

L为连接(1，0)与(0，1)的直线段，则=()。

根据《建设工程质量管理条例》的规定，建设工程在保修范围和保修期限内发生的下列质量缺陷中，应当由施工单位承担保修责任的是()。

有些银行在市场上占有极大的份额，控制和影响着其他商业银行的行为，这类银行可以采用的市场定位方式是()。

银行职业道德的基本要求是( )。

在同次股份发行中，相同种类的股份，每股的发行条件和发行价格应当相同。()

Backfromhistwo-yearmedicalserviceinAfrica,Dr.Leewasveryhappytoseehismother______goodcareofathome.

就国民收入核算来说，实际经济活动当中没有售出的商品()。

Theexplorersweretrudgingacrossafrozenwaterwaywhensuddenlytheicebegantoshakeandfallapart,andthewholeteamfel

银行职业道德的基本要求是(　　)。