某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2014年12月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810 万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150 万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适

admin2018-05-15 52

问题某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2014年12月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810 万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150 万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为17％，出口退税率为13％，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是( )。

选项 A、应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
B、应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0
C、应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0
D、应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元

答案D

解析当期不得免征和抵扣税额=690×(17％－13％)=27.6(万元)，当期应纳增值税：150×17％－(13.7－27.6)= －84.6(万元)，当期免抵退税额=690×13％=89.7(万元)，89.7万元>84.6万元，则当期应退税额为84.6万元，当期免抵税额=89.7－84.6=5.1(万元)。

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根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人采取商业折扣方式销售货物的增值税处理，说法正确的有()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列各项业务中，应按照简易办法依照3％征收率减按2％计算缴纳增值税的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的是()。

根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的邮政业的有()。

根据合同法律制度的规定，下列情形中，一般保证人不得行使先诉抗辩权的有()。

根据有关法律规定，下列各项中，有关担保人责任的表述中，不符合规定的有()。

乙向甲购买10台新型计算机，双方订立了合同。根据合同法律制度的规定，下列关于该合同项下计算机所有权转移的表述中，正确的有()。

甲公司于2015年1月5日成功在上海证券交易所上市交易，甲公司的年度报告应当在每一会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露。()

根据保险法律制度规定，下列选项关于投保人及保险人义务的表述中，正确的有()。

根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形有()。

破伤风抗毒血清皮试液的配制方法正确的是

金世纪公司与锦绣服装厂订立的合同属于()。40套工作服质量不合格的责任应由()。

下列各项中，不属于发包人应当承担的赔偿损失的是()

一个完整的计算机系统由()组成。

中国证监会在受理金融期货结算业务资格申请之日起(　　)个月内，作出批准或者不批准的决定。

公司督察长应当由董事长提名、董事会聘任，报国务院核准。()

按照牵头行对贷款最终安排额所承担的责任，银团牵头行分销银团贷款可以分为全额包销、余额包销。()

经济全球化可以具体划分()。

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中级经济法

中级会计专业技术资格

根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人采取商业折扣方式销售货物的增值税处理，说法正确的有()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列各项业务中，应按照简易办法依照3％征收率减按2％计算缴纳增值税的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的是()。

根据营改增的规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的邮政业的有()。

根据合同法律制度的规定，下列情形中，一般保证人不得行使先诉抗辩权的有()。

根据有关法律规定，下列各项中，有关担保人责任的表述中，不符合规定的有()。

乙向甲购买10台新型计算机，双方订立了合同。根据合同法律制度的规定，下列关于该合同项下计算机所有权转移的表述中，正确的有()。

甲公司于2015年1月5日成功在上海证券交易所上市交易，甲公司的年度报告应当在每一会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露。()

根据保险法律制度规定，下列选项关于投保人及保险人义务的表述中，正确的有()。

根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形有()。

破伤风抗毒血清皮试液的配制方法正确的是

金世纪公司与锦绣服装厂订立的合同属于()。40套工作服质量不合格的责任应由()。

下列各项中，不属于发包人应当承担的赔偿损失的是()

一个完整的计算机系统由()组成。

中国证监会在受理金融期货结算业务资格申请之日起( )个月内，作出批准或者不批准的决定。

公司督察长应当由董事长提名、董事会聘任，报国务院核准。()

按照牵头行对贷款最终安排额所承担的责任，银团牵头行分销银团贷款可以分为全额包销、余额包销。()

经济全球化可以具体划分()。

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中国证监会在受理金融期货结算业务资格申请之日起(　　)个月内，作出批准或者不批准的决定。