某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2014年12月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810 万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150 万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适

admin2018-05-15 62

问题某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2014年12月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810 万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150 万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为17％，出口退税率为13％，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是( )。

选项 A、应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
B、应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0
C、应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0
D、应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元

答案D

解析当期不得免征和抵扣税额=690×(17％－13％)=27.6(万元)，当期应纳增值税：150×17％－(13.7－27.6)= －84.6(万元)，当期免抵退税额=690×13％=89.7(万元)，89.7万元>84.6万元，则当期应退税额为84.6万元，当期免抵税额=89.7－84.6=5.1(万元)。

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根据增值税法律制度的规定，判断增值税纳税人类型依据中的年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。()

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根据公司法律制度的规定，下列事项变更时，应当自变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记的有()。

一般纳税人销售或者进口的下列货物中，按17％税率计征增值税的是()。

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