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  3. 2018年11月某增值税一般纳税人购进玉米一批作为生产玉米淀粉，支付给某农业开发基地收购价款为10 000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3 000元，增值税300元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税

2018年11月某增值税一般纳税人购进玉米一批作为生产玉米淀粉，支付给某农业开发基地收购价款为10 000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3 000元，增值税300元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税

admin2022-10-11  29
问题 2018年11月某增值税一般纳税人购进玉米一批作为生产玉米淀粉，支付给某农业开发基地收购价款为10 000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3 000元，增值税300元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为(     )。
选项 A、借：待处理财产损溢    375
    贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)    375
B、借：待处理财产损溢    325
    贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)    325
C、借：待处理财产损溢    375．75
   贷：应交税费——应交增值税(进项税额)    375．75
D、借：待处理财产损溢    355
   贷：应交税费——应交增值税(进项税额)    355
答案B
解析 2018年5月至1日至2019年3月31日，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16％税率货物的农产品．购进时按10％计算可以抵扣的进项税：领用时可以加扣2％的进项税；没有领用按l0％扣除率计算可以抵扣的进项税。购进免税农产品准予按买价乘以扣除率计算抵扣进项税，运费可以按增值税专用发票上的增值税抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。进项税转出=(10 000×10％+300)×1÷4=325(元)。相关分录：借：待处理财产损溢    325    贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)    325
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