2018年11月某增值税一般纳税人购进玉米一批作为生产玉米淀粉，支付给某农业开发基地收购价款为10 000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3 000元，增值税300元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税

admin2022-10-11 25

问题 2018年11月某增值税一般纳税人购进玉米一批作为生产玉米淀粉，支付给某农业开发基地收购价款为10 000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3 000元，增值税300元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为( )。

选项 A、借：待处理财产损溢 375
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 375
B、借：待处理财产损溢 325
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 325
C、借：待处理财产损溢 375．75
贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 375．75
D、借：待处理财产损溢 355
贷：应交税费——应交增值税(进项税额) 355

答案B

解析 2018年5月至1日至2019年3月31日，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16％税率货物的农产品．购进时按10％计算可以抵扣的进项税：领用时可以加扣2％的进项税；没有领用按l0％扣除率计算可以抵扣的进项税。购进免税农产品准予按买价乘以扣除率计算抵扣进项税，运费可以按增值税专用发票上的增值税抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。进项税转出=(10 000×10％+300)×1÷4=325(元)。相关分录：借：待处理财产损溢 325 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 325

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注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是()。

注册税务师执业时，遇到下列()情形之一的，应当拒绝出具有关报告。

某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用。税务机关于2004年3月退还增值税款，则应作如下分录()。

下列关于“递延税款”科目核算内容的表述中正确的有()。

注册税务师代理审查发票的使用情况，可采取()。

税务行政复议的受案范围不包括(　　)。

下列哪种材料为窝沟封闭剂的主要成分()

X线下见右上肺有多发的厚壁空洞，周围有较广泛的纤维条索影。应首先考虑的是

持站台票乘车，铁路运输企业应当补收票款，并按照规定加收票款，拒不交付的，可以责令下车。()

已知三元二次型χTAχ的平方项系数都为0，α＝(1，2，－1)T满足Aα＝2α．①求χTAχ的表达式．②求作正交变换χ＝Qy，把χTAχ化为标准二次型．

下列关于OSPF协议的描述中，正确的是()。

Readthefollowingarticleandchoosethebestword,foreachspace.Forquestions26-45,markoneletterA,B,CorDonyour

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已知三元二次型χTAχ的平方项系数都为0，α＝(1，2，－1)T满足Aα＝2α．①求χTAχ的表达式．②求作正交变换χ＝Qy，把χTAχ化为标准二次型．

下列关于OSPF协议的描述中，正确的是()。

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税务行政复议的受案范围不包括(　　)。