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某鞭炮厂2013年11月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火,该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于11月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂,收取含税加工费11700元,代垫辅助材料款5850元,厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于
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admin
2022-04-02
21
问题
某鞭炮厂2013年11月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火,该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于11月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂,收取含税加工费11700元,代垫辅助材料款5850元,厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于11月底将该批鞭炮、焰火全部销售,取得不含增值税价款60000元,则该鞭炮厂当月应纳消费税( )元。(鞭炮、焰火消费税税率为15%。成本利润率为5%)
选项
A、0
B、1058.82
C、9000
D、7941.18
答案
B
解析
委托加工收回的应税消费品,委托方以高于受托方计税价格销售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。受托方计税价格=[30000+(11700+5850)÷(1+17%)]÷(1—15%)=52941.18(元)<委托方收回后的销售价格60000元,所以鞭炮厂当月应纳消费税=60000×15%一[30000+(11700+5850)÷(1+17%)]÷(1—15%)×15%=1058.82(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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