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  3. 甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年1月共同投资设立的有限责任公司。2008年5月,甲公司经过必要的内部批准程序,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件。报送的文件中,涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下: (1)截至2007年

甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年1月共同投资设立的有限责任公司。2008年5月,甲公司经过必要的内部批准程序,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件。报送的文件中,涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下: (1)截至2007年

admin2011-01-29  74
问题 甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年1月共同投资设立的有限责任公司。2008年5月,甲公司经过必要的内部批准程序,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件。报送的文件中,涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下:
(1)截至2007年12月31日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示:注册资本为5000万元,资产总额为2.6亿元,负债总额为8000万元;在负债总额中,没有既往发行债券的记录;2003~2005年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。
(2)甲公司拟发行公司债券8000万元,募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心,其余部分用于生产经营;公司债券的年利率为4%,期限为3年。
(3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书,公司债券的承销期限为120天,丁承销商在所包销的公司债券中,可以预先购入并留存公司债券2000万元,其余部分向公众发行。
要求:根据上述内容及有关法律规定,回答下列问题:
(1)甲公司是否具备发行公司债券的主体资格?
(2)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?为什么?
(3)甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?为什么?
(4)如果公司债券发行后上市交易,公司债券的期限是否符合规定?为什么?
(5)甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定?为什么?
(6)公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定?为什么?
选项
答案(1)甲公司具备发行公司债券的主体资格。 (2)甲公司的净资产符合公司债券的发行条件。根据规定,公开发行公司债券的,有限责任公司的净资产应不低于6000万元。在本题中,甲公司2005年12月31日的净资产为1.8亿元(26000-8000),符合规定。甲公司的可分配利润符合公司债券发行的条件。根据规定,公开发行公司债券的,最近3年的平均可分配利润应足以支付公司债券1年的利息。在本题中,甲公司最近3年的平均可分配利润为1600万元,拟发行的8000万元公司债券1年需支付的利息为320万元,因此,甲公司的可分配利润符合公司债券的发行条件。 (3)甲公司拟发行的债券数额不符合规定。根据规定,累计债券余额不得超过公司净资产的40%。在本题中,甲公司拟发行的债券数额为8000万元超过了其净资产1.8亿元的40%,因此不符合规定。募集资金用途不符合规定。根据规定,公开发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中,甲公司将募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心,属于非生产型支出,因此不符合规定。 (4)甲公司债券的期限符合上市规定。根据规定,公司债券的上市条件之一是公司债券的期限为1年以上。在本题中,甲公司的公司债券期限为3年,符合规定。 (5)甲公司拟发行的债券由丁承销商包销不符合规定。根据规定,向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的,应当由承销团承销。 (6)承销期限不符合规定。根据规定,证券的代销、包销期限最长不得超过90日,本题中,承销期限为120天,不符合规定。包销方式不符合规定。根据规定,证券公司在代销、包销期内,对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人,证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。
解析
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