首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年1月共同投资设立的有限责任公司。2008年5月,甲公司经过必要的内部批准程序,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件。报送的文件中,涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下: (1)截至2007年
甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年1月共同投资设立的有限责任公司。2008年5月,甲公司经过必要的内部批准程序,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件。报送的文件中,涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下: (1)截至2007年
admin
2011-01-29
50
问题
甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年1月共同投资设立的有限责任公司。2008年5月,甲公司经过必要的内部批准程序,决定公开发行公司债券,并向国务院授权的部门报送有关文件。报送的文件中,涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下:
(1)截至2007年12月31日,甲公司经过审计后的财务会计资料显示:注册资本为5000万元,资产总额为2.6亿元,负债总额为8000万元;在负债总额中,没有既往发行债券的记录;2003~2005年度的可分配利润分别为1200万元、1600万元和2000万元。
(2)甲公司拟发行公司债券8000万元,募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心,其余部分用于生产经营;公司债券的年利率为4%,期限为3年。
(3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书,公司债券的承销期限为120天,丁承销商在所包销的公司债券中,可以预先购入并留存公司债券2000万元,其余部分向公众发行。
要求:根据上述内容及有关法律规定,回答下列问题:
(1)甲公司是否具备发行公司债券的主体资格?
(2)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?为什么?
(3)甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?为什么?
(4)如果公司债券发行后上市交易,公司债券的期限是否符合规定?为什么?
(5)甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定?为什么?
(6)公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定?为什么?
选项
答案
(1)甲公司具备发行公司债券的主体资格。 (2)甲公司的净资产符合公司债券的发行条件。根据规定,公开发行公司债券的,有限责任公司的净资产应不低于6000万元。在本题中,甲公司2005年12月31日的净资产为1.8亿元(26000-8000),符合规定。甲公司的可分配利润符合公司债券发行的条件。根据规定,公开发行公司债券的,最近3年的平均可分配利润应足以支付公司债券1年的利息。在本题中,甲公司最近3年的平均可分配利润为1600万元,拟发行的8000万元公司债券1年需支付的利息为320万元,因此,甲公司的可分配利润符合公司债券的发行条件。 (3)甲公司拟发行的债券数额不符合规定。根据规定,累计债券余额不得超过公司净资产的40%。在本题中,甲公司拟发行的债券数额为8000万元超过了其净资产1.8亿元的40%,因此不符合规定。募集资金用途不符合规定。根据规定,公开发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中,甲公司将募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心,属于非生产型支出,因此不符合规定。 (4)甲公司债券的期限符合上市规定。根据规定,公司债券的上市条件之一是公司债券的期限为1年以上。在本题中,甲公司的公司债券期限为3年,符合规定。 (5)甲公司拟发行的债券由丁承销商包销不符合规定。根据规定,向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的,应当由承销团承销。 (6)承销期限不符合规定。根据规定,证券的代销、包销期限最长不得超过90日,本题中,承销期限为120天,不符合规定。包销方式不符合规定。根据规定,证券公司在代销、包销期内,对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人,证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7R9c777K
本试题收录于:
经济法题库注册会计师分类
0
经济法
注册会计师
相关试题推荐
A公司拟采用配股的方式进行融资。2018年3月15日为配股除权登记日,以该公司2017年12月31日总股数1000万股(股东李某拥有200万股)为基数,每10股配2股。配股说明书公布之前20个交易日平均股价为5元/股,配股价格为4元/股。假定在分析中不考虑
B公司预计未来5年内的股权现金流量现值为500万元。预计从第六年开始,股权现金流量为152万元,从第七年开始股权现金流量可以长期保持5%的增长率。B公司的股权资本成本为15%。则下列关于B公司股权价值的表达式中正确的有()。
甲公司拟于2014年10月发行3年期的公司债券,债券面值为1000元,每半年付息一次,2017年10月到期还本。甲公司目前没有已上市债券,为了确定拟发行债券的票面利率,公司决定采用风险调整法估计债务成本。财务部新入职的小w进行了以下分析及计算:(1)收集
甲公司为一家制衣公司。该公司的相关资料如下:【资料一】最近两年传统的简要资产负债表(单位:万元)。资产负债表中资产项目均为经营性质。【资料二】最近两年传统的简要利润表(单位:万元)。经营损益所得税和金融损益所得税根据当年实际负担的平均所得税税率
下列关于“财务目标与利益相关者之间利益冲突的协调”表述中,错误的是()。
某公司根据存货模式确定的最佳现金持有量为100000元,有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下,该公司与现金持有量相关的总成本为()元。
甲公司是一家制造业上市公司,当前股票市价为50元。市场上有两种以该股票为标的资产的期权:欧式看涨期权和欧式看跌期权。每份看涨期权可买入1股股票,每份看跌期权可卖出1股股票:看涨期权的价格为6元,看跌期权的价格为4元。两种期权执行价格均为50元,到期时间均为
某公司拟投产一新产品,需要购置一套专用设备,预计价款为900000元,追加营运资本145822元,投产即使用,项目寿命期5年。税法规定该类设备采用直线法按5年提折旧,净残值率为零。该新产品预计销售单价为20元/件,单位变动成本为12元/件,每年固定经营成本
随机试题
脑干损伤时瞳孔的特征性变化是
关于缩宫素静脉滴注,下列哪项是正确的
公司不设董事会和监事会,甲为执行董事,丁为监事。如果甲的出资为5万元,丁的出资为4万元,丙和乙的出资各为5000元,以下哪些人员可以提议召开临时股东会议?()甲打算将其在该公司的股权转让,则下列说法正确的有哪些?()
根据《中华人民共和国水污染防治法》,关于地方水污染物排放标准,下列说法中,正确的是()。
疏浚工程实施中的环保措施有()。
某企业购入一台设备,价款为20000元,增值税额为3400元,使用年限为8年。根据企业会计准则及其相关规定,该设备的实际成本为()。
对于采取余额包销方式销售的公司债券,其销售期限最长不得超过()日。
在江西省博物馆陈列的专题有()。
结合材料回答问题。材料1鸦片战争以后,中国逐步成为半殖民地半封建社会,列强对中国的侵略步步进逼,封建统治日益腐败,祖国山河破碎、战乱不已,人民饥寒交迫、备受奴役。救亡图存的民族使命迫在眉睫。争取民族独立、人民解放,实现国家富强、人民富裕
Successfulbusinesstendstocontinueimplementingtheideasthatmadethemsuccessful.Butinarapidlychangingworld,ideaso
最新回复
(
0
)