甲公司20×8年实现利润总额1 000万元，当年实际发生的业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元。20×8年年初递延所得税负债的余额为50万元(均由于固定资产账面价值与计税基础不同产生)；年末固定资产账面价值为5 000万元，计税基础为4 700万元。

admin2022-06-07 17

问题甲公司20×8年实现利润总额1 000万元，当年实际发生的业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元。20×8年年初递延所得税负债的余额为50万元(均由于固定资产账面价值与计税基础不同产生)；年末固定资产账面价值为5 000万元，计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司20×8年的净利润为( )。

选项 A、670万元
B、686．5万元
C、719．5万元
D、737．5万元

答案D

解析所得税费用=(1 000+50)×25％=262．5(万元)，净利润=1 000- 262．5=737．5(万元)。不考虑税率变动、内部研发无形资产和递延所得税影响计入所有者权益等特殊情况的话，所得税费用=(利润总额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异±非暂时性差异)×适用税率+(应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异)×适用税率=(利润总额±非暂时性差异)×适用税率。

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下列关于外币交易会计处理的表述中，正确的有()。

非货币性资产交换以公允价值计量并且涉及补价的，补价支付方在确定计入当期损益的金额时，应当考虑的因素有()。

下列关于售后租回交易的会计处理中，说法正确的有()。

关于会计政策变更的会计处理方法，下列说法中正确的有()。

下列有关公允价值计量结果所属层次的表述中，正确的有()。

通常情况下，下列公允价值层次中，不能作为第一层次输入值的有()。

为学习型组织成员的学习提供焦点与能量的是()。

配制SnCl2溶液时，应将其先溶于适量的浓盐酸中，然后再加水稀释至所需的浓度。()

建立城镇职工基本医疗保险制度的原则不包括()

进行项目监理机构的组织结构设计时，首先是选择组织结构形式，然后是()。

出口日期应填。征免性质栏应填。

下列选项属于四书的是()。

保障信息安全最基本、最核心的技术是()。

Theteamleaderofmountainclimbersmarkedout______.

"Themoregadgetsthereare,the【C1】______thingsseemtoget."saidHonoreErvin,co-authorofTheEtiquetteGirls:ThingsYouN

Whatdemostpeopledowhentheyhaveimportanttasksandurgentrequestsatthesametime?Accordingtothepassage,effective

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下列关于外币交易会计处理的表述中，正确的有()。

非货币性资产交换以公允价值计量并且涉及补价的，补价支付方在确定计入当期损益的金额时，应当考虑的因素有()。

下列关于售后租回交易的会计处理中，说法正确的有()。

关于会计政策变更的会计处理方法，下列说法中正确的有()。

下列有关公允价值计量结果所属层次的表述中，正确的有()。

通常情况下，下列公允价值层次中，不能作为第一层次输入值的有()。

为学习型组织成员的学习提供焦点与能量的是()。

配制SnCl2溶液时，应将其先溶于适量的浓盐酸中，然后再加水稀释至所需的浓度。()

建立城镇职工基本医疗保险制度的原则不包括()

进行项目监理机构的组织结构设计时，首先是选择组织结构形式，然后是()。

出口日期应填______。征免性质栏应填______。

下列选项属于四书的是()。

保障信息安全最基本、最核心的技术是()。

Theteamleaderofmountainclimbersmarkedout______.

"Themoregadgetsthereare,the【C1】______thingsseemtoget."saidHonoreErvin,co-authorofTheEtiquetteGirls:ThingsYouN

Whatdemostpeopledowhentheyhaveimportanttasksandurgentrequestsatthesametime?Accordingtothepassage,effective

出口日期应填。征免性质栏应填。