甲公司20×8年实现利润总额1 000万元，当年实际发生的业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元。20×8年年初递延所得税负债的余额为50万元(均由于固定资产账面价值与计税基础不同产生)；年末固定资产账面价值为5 000万元，计税基础为4 700万元。

admin2022-06-07 25

问题甲公司20×8年实现利润总额1 000万元，当年实际发生的业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元。20×8年年初递延所得税负债的余额为50万元(均由于固定资产账面价值与计税基础不同产生)；年末固定资产账面价值为5 000万元，计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司20×8年的净利润为( )。

选项 A、670万元
B、686．5万元
C、719．5万元
D、737．5万元

答案D

解析所得税费用=(1 000+50)×25％=262．5(万元)，净利润=1 000- 262．5=737．5(万元)。不考虑税率变动、内部研发无形资产和递延所得税影响计入所有者权益等特殊情况的话，所得税费用=(利润总额-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异±非暂时性差异)×适用税率+(应纳税暂时性差异-可抵扣暂时性差异)×适用税率=(利润总额±非暂时性差异)×适用税率。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7T5c777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

关于套期会计，下列说法中正确的有()。

下列情形中，属于换入资产或换出资产公允价值能够可靠计量的有()。

关于收入确认，下列说法中正确的有()。

下列房地产中，属于投资性房地产的有()。

下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有()。(2013年)

关于每股收益，下列说法中正确的有()。

企业清理一台帐面净值为10万元的毁损设备,用银行存款支付清理费1.5万元,收到保险公司汇来赔偿款7.5万元,发生清理净损失4万元。“处置固定资产，无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”项目应填列()万元。

下列有关公允价值计量结果所属层次的表述中，正确的有()。

A．印堂、攒竹、合谷B．率谷、外关、足临泣C．血海、膈俞、内关D．天柱、后溪、昆仑E．太冲、内关、四神聪治疗太阳头痛，除主穴外，还应选取的配穴是

[2014专业案例真题上午卷]某风电场地在海拔1000m以下，升压站的220kV主接线采用单母线连接。两台主变压器容量均为80MVA，主变短路阻抗为13％。220kV配电装置采用屋外敞开式布置。220kV架空线路的导线为LGJ一400／30，电抗值为0

根据《中华人民共和国海洋环境保护法》，关于禁止、严格控制或严格向海域排放废液或废水的有关规定，下列说法中，错误的是()。

内部审计的范围包括()。

文化景观，包括出于美学原因建造的园林和公园景观、有机进化的景观和关联性文化景观。下列我国世界遗产中，属于文化景观的有()。

1，7，36，125，256，()。

M、N两地之间要架设电缆，已知两地间地势复杂，电缆的架设需要绕道，绕道线路和相应的线路会导致的电量损耗(即所示数字，单位略)见下图。则从M到N架设电缆的电量损耗最低为()。

使用FTP协议进行文件下载时，(30)。

Whydidthewomanopenthedoorwhensomeoneknockedatit?