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某市区外贸公司(单独设账管理进出口和内销各项业务),发生如下业务: (1)以预付款方式购进化妆品一批,成交价格 10000美元,进口时汇率为1:8.28人民币,合同规定买方另外支付包装费800USD,该批货物关税率为15%,消费税税率为8%。
某市区外贸公司(单独设账管理进出口和内销各项业务),发生如下业务: (1)以预付款方式购进化妆品一批,成交价格 10000美元,进口时汇率为1:8.28人民币,合同规定买方另外支付包装费800USD,该批货物关税率为15%,消费税税率为8%。
admin
2013-11-02
24
问题
某市区外贸公司(单独设账管理进出口和内销各项业务),发生如下业务:
(1)以预付款方式购进化妆品一批,成交价格 10000美元,进口时汇率为1:8.28人民币,合同规定买方另外支付包装费800USD,该批货物关税率为15%,消费税税率为8%。
(2)代理一工业企业出口其自产货物,出口发票上注明货物价100000欧元,运费8000欧元,外贸公司收其10000元代理出口费用。
(3)购入国内厂家一批化妆品出口(该货物出口增值税退税率为13%)取得增值税专用缴款书上注明价款50000元,增值税8500元,已将此批货物出口。(该化妆品国内销售的消费税税率为30%)。
(4)购入化妆品一批,增值税专用发票注明价款 30000元,税金5100元,企业将此批货物的 50%赠送给客户,50%发给职工作为福利。
(5)销售部分进口化妆品,不含增值税收入 300000元,增值税51000元?
根据上述资料回答下列问题:
(1)应该缴纳的关税;
(2)进口化妆品由海关代征的消费税和增值税;
(3)该外贸公司购入的化妆品出口,其申请的增值税出口退税;
(4)该公司当期应该缴纳的增值税;
(5)该外贸企业内销化妆品应该缴纳的消费税;
(6)该外贸公司当期应该缴纳的营业税。
选项
答案
(1)本题目的关税完税价格应该包括货价和买方支付的包装费,即(10000+800)× 8.28= 89424(元),则应该缴纳的进口关税为; (10000+800)×8.28×15%=13413.6(元) (2)关税完税价格为89424元,而关税为 13413.6元,因为消费税是价内税,所以组成消费税计税价格为: (89424+13413.6)/(1-8%) =111780(元) 根据问题4,由海关代征的消费税为: 111780×8%=8942.4(元) 则组成增
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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