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2018年9月某经批准从事融资租赁业务的公司购进一批车辆,价款6 000 000元,增值税960 000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600 000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
2018年9月某经批准从事融资租赁业务的公司购进一批车辆,价款6 000 000元,增值税960 000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600 000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
admin
2019-11-06
14
问题
2018年9月某经批准从事融资租赁业务的公司购进一批车辆,价款6 000 000元,增值税960 000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600 000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
选项
A、借:固定资产 6 600 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 960 000
贷:银行存款 7 560 000
B、借:固定资产 6600 000
应交税费——待抵扣进项税额 960 000
贷:银行存款 7560 000
C、借:固定资产 6517 241.38
应交税费——应交增值税(销项税额抵减)82 758.62
应交税费——应交增值税(进项税额) 960 000
贷:银行存款 7 560 000
D、借:固定资产 6 504 000
应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 96 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 960 000
贷:银行存款 7 560 000
答案
C
解析
经中国人民银行、银保监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。销项税额抵减=600 000÷1.16×16%=82 758.62(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7TaJ777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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