某增值税小规模纳税人2017年8月转让其自建的一栋厂房，取得转让含税价款200万元，该厂房于2015年8月建造完成，其建造成本为80万元，则该小规模纳税人在预缴税款时的会计处理正确的是( )。

admin2018-05-25 98

问题某增值税小规模纳税人2017年8月转让其自建的一栋厂房，取得转让含税价款200万元，该厂房于2015年8月建造完成，其建造成本为80万元，则该小规模纳税人在预缴税款时的会计处理正确的是( )。

选项 A、借：应交税费—预交增值税  5．71
贷：银行存款 5．71
B、借：应交税费—应交增值税 3．5
贷：银行存款 3．5
C、借：应交税费—应交增值税  9．52
贷：银行存款 9．52
D、借：应交税费—应交增值税  5．83
贷：银行存款 5．83

答案C

解析预缴增值税＝200／(1＋5％)×5％＝9．52(万元)。

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涉税服务实务

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