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某增值税小规模纳税人2017年8月转让其自建的一栋厂房,取得转让含税价款200万元,该厂房于2015年8月建造完成,其建造成本为80万元,则该小规模纳税人在预缴税款时的会计处理正确的是( )。
某增值税小规模纳税人2017年8月转让其自建的一栋厂房,取得转让含税价款200万元,该厂房于2015年8月建造完成,其建造成本为80万元,则该小规模纳税人在预缴税款时的会计处理正确的是( )。
admin
2018-05-25
102
问题
某增值税小规模纳税人2017年8月转让其自建的一栋厂房,取得转让含税价款200万元,该厂房于2015年8月建造完成,其建造成本为80万元,则该小规模纳税人在预缴税款时的会计处理正确的是( )。
选项
A、借:应交税费—预交增值税 5.71
贷:银行存款 5.71
B、借:应交税费—应交增值税 3.5
贷:银行存款 3.5
C、借:应交税费—应交增值税 9.52
贷:银行存款 9.52
D、借:应交税费—应交增值税 5.83
贷:银行存款 5.83
答案
C
解析
预缴增值税=200/(1+5%)×5%=9.52(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7UaJ777K
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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