甲公司为汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。根据上述资料，回答下列问题：若8月购买办公楼并投入使用，增值税专用发票注明价格2 000万元，税额200万元，增值税专用发票经认证

admin2022-07-26 75

问题甲公司为汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。
根据上述资料，回答下列问题：
若8月购买办公楼并投入使用，增值税专用发票注明价格2 000万元，税额200万元，增值税专用发票经认证，进项税额分别在何时抵扣?请计算抵扣金额。

选项

答案8月取得的增值税专用发票，取得抵扣凭证的当期抵扣60％，金额为200×60％=120(万元)，取得扣税凭证的当月起第13个月(即2019年8月)抵扣剩余的40％，金额为200×40％=80(万元)。

解析

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税务师职业资格

纳税人申报办理税务登记时，应提供以下(　　)证件和资料。

纳税人在转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的行为中，对(　　)不征收土地增值税。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(　　)。

《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第19行“减、免税项目所得”，纳税人可以填报下列(　　)项目的所得。

发票管理流程主要由(　　)环节组成。

某企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有(　　)。

临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应(　　)领购开具发票。

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关(　　)。

根据《发票管理办法》实施细则的规定，纳税人申请自制发票的范围包括(　　)。

下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是()。

有关主频的说法是＿＿。

酚类药物的易氧化是由于结构中具有

管道安装完毕，应对管道系统进行压力试验，按试验的目的可分为(　　)。

按照施工质量事故的分类，下列属于严重施工质量事故的是()。

主体工程开工的必要条件包括()。

汇编语言和机器语言都属于低级语言，用它们编写的程序可以被计算机直接识别。（）

用转账支票归还欠A公司货款50000元，会计人员编制的记账凭证为：借记应收账款50000元，贷记银行存款50000元，审核并已登记入账，该记账凭证()。

某一人有限责任公司2010年盈利100万元，其中，免税收入有8万元，不征税收入为2万元，2008年亏损120万元，2009年盈利80万元，假定该公司所得税税率为30％，则其2010年度应纳企业所得税税额为()万元。

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税务师职业资格

纳税人申报办理税务登记时，应提供以下( )证件和资料。

纳税人在转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的行为中，对( )不征收土地增值税。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。

《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第19行“减、免税项目所得”，纳税人可以填报下列( )项目的所得。

发票管理流程主要由( )环节组成。

某企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有( )。

临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应( )领购开具发票。

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。

根据《发票管理办法》实施细则的规定，纳税人申请自制发票的范围包括( )。

下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是()。

有关主频的说法是＿＿。

酚类药物的易氧化是由于结构中具有

管道安装完毕，应对管道系统进行压力试验，按试验的目的可分为( )。

按照施工质量事故的分类，下列属于严重施工质量事故的是()。

主体工程开工的必要条件包括()。

汇编语言和机器语言都属于低级语言，用它们编写的程序可以被计算机直接识别。（）

用转账支票归还欠A公司货款50000元，会计人员编制的记账凭证为：借记应收账款50000元，贷记银行存款50000元，审核并已登记入账，该记账凭证()。

某一人有限责任公司2010年盈利100万元，其中，免税收入有8万元，不征税收入为2万元，2008年亏损120万元，2009年盈利80万元，假定该公司所得税税率为30％，则其2010年度应纳企业所得税税额为()万元。

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纳税人申报办理税务登记时，应提供以下(　　)证件和资料。

纳税人在转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的行为中，对(　　)不征收土地增值税。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(　　)。

《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第19行“减、免税项目所得”，纳税人可以填报下列(　　)项目的所得。

发票管理流程主要由(　　)环节组成。

某企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有(　　)。

临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应(　　)领购开具发票。

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关(　　)。

根据《发票管理办法》实施细则的规定，纳税人申请自制发票的范围包括(　　)。

管道安装完毕，应对管道系统进行压力试验，按试验的目的可分为(　　)。