甲公司为汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。根据上述资料，回答下列问题：若8月购买办公楼并投入使用，增值税专用发票注明价格2 000万元，税额200万元，增值税专用发票经认证

admin2022-07-26 41

问题甲公司为汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。
根据上述资料，回答下列问题：
若8月购买办公楼并投入使用，增值税专用发票注明价格2 000万元，税额200万元，增值税专用发票经认证，进项税额分别在何时抵扣?请计算抵扣金额。

选项

答案8月取得的增值税专用发票，取得抵扣凭证的当期抵扣60％，金额为200×60％=120(万元)，取得扣税凭证的当月起第13个月(即2019年8月)抵扣剩余的40％，金额为200×40％=80(万元)。

解析

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税务师职业资格

计算应纳税所得额时，下列(　　)项目不得在企业所得税前扣除。

下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有(　　)。

下列各项财产在税收保全措施之内的有(　　)。

对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和(　　)计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具(　　)，在进口货物海关核销后开具(　　)，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。

增值税一般纳税人涉及以下(　　)行为，不得开具增值税专用发票。

下列关于税款征收方式，表述错误的有(　　)。

根据《发票管理办法》实施细则的规定，纳税人申请自制发票的范围包括(　　)。

在计算外商投资企业计算所得税时，以下的(　　)罚款、违约金可以从应纳税所得额中扣除。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有(　　)。

对于借款企业来讲，若预测市场利率将下降，应与银行签订的合同是()。

智能卡

患儿，3个月，人工喂养，未添加辅食。平时多汗，睡眠不安，今突发惊厥，查血钙1．3mmol／L。对该患儿采取的紧急处理是

质量管理体系中规定管理者代表的职责和权限的内容为(　　)。

请从所给的四个选项中，选择最合适的一个填在问号处，使之呈现一定的规律性：

一个n×n的对称矩阵，如果以行或列为主序存入内存，则其容量为多少?

[*]

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涉税服务实务

税务师职业资格

计算应纳税所得额时，下列( )项目不得在企业所得税前扣除。

下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有( )。

下列各项财产在税收保全措施之内的有( )。

对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和( )计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具( )，在进口货物海关核销后开具( )，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。

增值税一般纳税人涉及以下( )行为，不得开具增值税专用发票。

下列关于税款征收方式，表述错误的有( )。

根据《发票管理办法》实施细则的规定，纳税人申请自制发票的范围包括( )。

在计算外商投资企业计算所得税时，以下的( )罚款、违约金可以从应纳税所得额中扣除。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有( )。

对于借款企业来讲，若预测市场利率将下降，应与银行签订的合同是()。

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患儿，3个月，人工喂养，未添加辅食。平时多汗，睡眠不安，今突发惊厥，查血钙1．3mmol／L。对该患儿采取的紧急处理是

质量管理体系中规定管理者代表的职责和权限的内容为( )。

请从所给的四个选项中，选择最合适的一个填在问号处，使之呈现一定的规律性：

一个n×n的对称矩阵，如果以行或列为主序存入内存，则其容量为多少?

[*]

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计算应纳税所得额时，下列(　　)项目不得在企业所得税前扣除。

下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有(　　)。

下列各项财产在税收保全措施之内的有(　　)。

对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和(　　)计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具(　　)，在进口货物海关核销后开具(　　)，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。

增值税一般纳税人涉及以下(　　)行为，不得开具增值税专用发票。

下列关于税款征收方式，表述错误的有(　　)。

根据《发票管理办法》实施细则的规定，纳税人申请自制发票的范围包括(　　)。

在计算外商投资企业计算所得税时，以下的(　　)罚款、违约金可以从应纳税所得额中扣除。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有(　　)。

质量管理体系中规定管理者代表的职责和权限的内容为(　　)。