甲公司为汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。根据上述资料，回答下列问题：若8月购买办公楼并投入使用，增值税专用发票注明价格2 000万元，税额200万元，增值税专用发票经认证

admin2022-07-26 51

问题甲公司为汽车制造业一般纳税人，2018年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询。
根据上述资料，回答下列问题：
若8月购买办公楼并投入使用，增值税专用发票注明价格2 000万元，税额200万元，增值税专用发票经认证，进项税额分别在何时抵扣?请计算抵扣金额。

选项

答案8月取得的增值税专用发票，取得抵扣凭证的当期抵扣60％，金额为200×60％=120(万元)，取得扣税凭证的当月起第13个月(即2019年8月)抵扣剩余的40％，金额为200×40％=80(万元)。

解析

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税务师职业资格

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税务师职业资格

纳税人进行税种登记一般是在(　　)之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

取得发票的金额与(　　)呈同步变化趋势。

用票单位申请自制发票须符合的条件有(　　)。

章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有(　　)。

对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和(　　)计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具(　　)，在进口货物海关核销后开具(　　)，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。

根据《发票管理办法》实施细则的规定，纳税人申请自制发票的范围包括(　　)。

关于交通运输企业的纳税审核要点中，以下说法中正确的有(　　)。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有(　　)。

执行新《企业会计制度》的企业，企业出租无形资产所取得的租金收入，借记()等科目，贷记()等科目。

门禁系统属公共安全管理系统范畴。()

知觉的对象和背景并不是固定不变的，而是相互转换的。()

下列哪项不是胃阴亏虚之胃痛的主证

关于要素饮食保存的要求正确的是

热轧钢筋由HPB235(Ⅰ级)到HRB500(Ⅳ级)的性能变化规律是(　　　)。

下列关于国际税收协定的说法，正确的有()。

两合公司的投资者是()。

【B1】【B18】

MultilingualismontheInternetInrecentyears,Americanculturehasincreaseditsworldwideinfluencethroughinternationa

涉税服务实务

税务师职业资格

纳税人进行税种登记一般是在( )之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

取得发票的金额与( )呈同步变化趋势。

用票单位申请自制发票须符合的条件有( )。

章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有( )。

对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和( )计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具( )，在进口货物海关核销后开具( )，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。

根据《发票管理办法》实施细则的规定，纳税人申请自制发票的范围包括( )。

关于交通运输企业的纳税审核要点中，以下说法中正确的有( )。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有( )。

执行新《企业会计制度》的企业，企业出租无形资产所取得的租金收入，借记()等科目，贷记()等科目。

门禁系统属公共安全管理系统范畴。()

知觉的对象和背景并不是固定不变的，而是相互转换的。()

下列哪项不是胃阴亏虚之胃痛的主证

关于要素饮食保存的要求正确的是

热轧钢筋由HPB235(Ⅰ级)到HRB500(Ⅳ级)的性能变化规律是( )。

下列关于国际税收协定的说法，正确的有()。

两合公司的投资者是()。

【B1】【B18】

MultilingualismontheInternetInrecentyears,Americanculturehasincreaseditsworldwideinfluencethroughinternationa

纳税人进行税种登记一般是在(　　)之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

取得发票的金额与(　　)呈同步变化趋势。

用票单位申请自制发票须符合的条件有(　　)。

章先生于2008年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入36000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、准确凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有(　　)。

对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和(　　)计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具(　　)，在进口货物海关核销后开具(　　)，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。

根据《发票管理办法》实施细则的规定，纳税人申请自制发票的范围包括(　　)。

关于交通运输企业的纳税审核要点中，以下说法中正确的有(　　)。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有(　　)。

热轧钢筋由HPB235(Ⅰ级)到HRB500(Ⅳ级)的性能变化规律是(　　　)。