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某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2016年4月增值税应税项目取得不含税销售额4200万元,适用税率17%,免税项目取得销售额1800万元;当月购进用于免税项目的材料,支付价款120万元、增值税额20.4万元;购进同时用于应税项目和免
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2016年4月增值税应税项目取得不含税销售额4200万元,适用税率17%,免税项目取得销售额1800万元;当月购进用于免税项目的材料,支付价款120万元、增值税额20.4万元;购进同时用于应税项目和免
admin
2017-11-30
71
问题
某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2016年4月增值税应税项目取得不含税销售额4200万元,适用税率17%,免税项目取得销售额1800万元;当月购进用于免税项目的材料,支付价款120万元、增值税额20.4万元;购进同时用于应税项目和免税项目的材料,支付价款共计1000万元、增值税额170万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进业务均取得增值税专用发票,并在当月通过认证并申报抵扣。则该企业当月应缴纳增值税( )万元。
选项
A、523.6
B、544.
C、595
D、574.6
答案
C
解析
当月可以抵扣的进项税额=170×4200/(4200+1800)=119(万元);当月应缴纳增值税=4200×17%-119=595(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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