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奥拓股份有限公司(以下简称称奥拓公司)是一家生产手机等电子设备配件的上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×13年12月31日,奥拓公司存货的账面成本为8560万元,其具体情况如下: ①A产品3000件,每件成本为1万元,账面成
奥拓股份有限公司(以下简称称奥拓公司)是一家生产手机等电子设备配件的上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×13年12月31日,奥拓公司存货的账面成本为8560万元,其具体情况如下: ①A产品3000件,每件成本为1万元,账面成
admin
2015-08-06
28
问题
奥拓股份有限公司(以下简称称奥拓公司)是一家生产手机等电子设备配件的上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×13年12月31日,奥拓公司存货的账面成本为8560万元,其具体情况如下:
①A产品3000件,每件成本为1万元,账面成本总额为3000万元,其中2000件已与乙公司签订不可撤销的销售合同,该不可撤销合同系奥拓公司于2×13年10月18日与乙公司签订。合同约定由奥拓公司于2×14年3月5日向乙公司销售A产品2000件,销售价格(不含增值税)为每件1.2万元。奥拓公司于2×14年3月5日按照合同约定向乙公司销售该批产品。其余A产品未签订销售合同。A产品2×13年12月31日的市场价格(不含增值税)为每件1.1万元,预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金0.15万元。另外奥拓公司又于2×14年4月6日销售A产品400件,市场销售价格(不含增值税)为每件1.2万元。货款均已收到。
②B配件2800套,每套成本为0.7万元,账面成本总额为1960万元。B配件是专门为组装A产品而购进的。2800套B配件可以组装成2800件A产品。B配件2×13年12月31日的市场价格为每套0.6万元。将B配件组装成A产品,预计每件还需发生成本0.2万元。
③C配件1200套,每套成本为3万元,账面成本总额为3600万元。C配件是专门为组装D产品而购进的,1200套C配件可以组装成1200件D产品。C配件2×13年12月31日的市场价格为每套2.6万元。D产品2×13年12月31日的市场价格(不含增值税)为每件4万元。将C配件组装成D产品,预计每件还需发生成本0.8万元,预计销售每件D产品需要发生销售费用及相关税金0.4万元。D产品是奥拓公司2×13年新开发的产品。2×13年1月1日,奥拓公司存货跌价准备余额为45万元(均为对A产品计提的存货跌价准备),2×13年对外销售A产品转销存货跌价准备30万元。奥拓公司按单项存货,按年计提跌价准备。
要求:
编制奥拓公司2×14年度与销售A产品有关的会计分录。
选项
答案
2×14年3月5日根据合同约定向乙公司销售A产品2000件 借:银行存款 2808 贷:主营业务收入 2400 应交税费——应交增值税(销项税额) 408 (2400×17%) 借:主营业务成本 2000 贷:库存商品——A产品 2000 2×14年4月6日销售A产品400件 借:银行存款 561.6 贷:主营业务收入 480 应交税费——应交增值税(销项税额) 81.6 (480×17%) 借:主营业务成本 400 贷:库存商品 400 借:存货跌价准备——A产品 20 贷:主营业务成本 20 (50×400/1000)
解析
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