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某企业为增值税一般纳税人,2012年4月将自己使用过的设备用于对外捐赠,该设备在2009年4月购进,购进时取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元,购进时已抵扣进项税额。截止2012年4月已提折旧22.23万元。该企业对此项业务处理正确的是(
某企业为增值税一般纳税人,2012年4月将自己使用过的设备用于对外捐赠,该设备在2009年4月购进,购进时取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元,购进时已抵扣进项税额。截止2012年4月已提折旧22.23万元。该企业对此项业务处理正确的是(
admin
2020-08-11
49
问题
某企业为增值税一般纳税人,2012年4月将自己使用过的设备用于对外捐赠,该设备在2009年4月购进,购进时取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元,购进时已抵扣进项税额。截止2012年4月已提折旧22.23万元。该企业对此项业务处理正确的是( )。
选项
A、应以该设备的净值为基数,按17%税率计算缴纳增值税
B、应转出进项税额5.27万元
C、应以公允价值为依据,按照17%税率计算缴纳增值税
D、应转出进项税额8.5万元
答案
A
解析
纳税人发生固定资产视同销售行为,对于已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额。因购进时已抵扣进项税额,所以销售时按17%计算增值税。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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