首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2018年10月经营业务如下: (1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2018年10月经营业务如下: (1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增
admin
2019-09-04
43
问题
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2018年10月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费16000元、税额1600元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190000元、装饰费10000元,税额合计32000元。
(4)支付公司员工工资300000元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额5000元、税额800元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款5000000元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额4000000元,销售额中有800000元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为0。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。
选项
答案
销项税额一进项税额=640000-220027.77=419972.23(元)。 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按16%的税率征收增值税后,对实际税负超过3%的部分实行即征即退。 销售额的3%=4000000×3%=120000(元)。 实际缴纳增值税税款120000元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7cWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
下列各项中,应在收回委托加工应税消费品后征收消费税的是()。
按照增值税纳税义务发生时间的规定,下列说法错误的是()。
下列关于营业税改征增值税试点过渡政策的规定中,错误的是()。
下列关于耕地占用税的表述中,正确的有()。
下列各项中,属于由财政部批准免征房产税的有()。
某公司办公大楼原值30000万元,2014年2月28日将其中部分闲置房间出租,租期2年。出租部分房产原值5000万元,租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%,2014年该公司应缴纳房产税()。
某钨矿企业2014年10月共开采钨矿石原矿80000吨,直接对外销售钨矿石原矿40000吨,以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨,选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税()。
下列各项中,不属于营业税征税范围的是()。
进口货物如有以下()情形,经海关查明属实,可酌情减免进口关税。
随机试题
A.HLAB.透明质酸酶C.乳酸脱氢酶D.AsAbE.ZP精子顶体自身抗原
Thereisamythouttherethattoomanypeoplebelieve:thatwhenwereachacertainage,wecannolongerbehappy,independent
试述消化性溃疡治疗的策略。
生气之主为
灌注无牙颌石膏模型时,其厚度不应少于
需确定是否有胸腔积液应首选的检查是()
2004年9月5日公布施行的《全国经济普查条例》是经济普查方面的统计行政规章。()
下列各项中,属于免征船舶吨税的船舶是()。
教育与生产劳动相脱离的社会是()。
应用软件是专门为某一应用目的而编制的软件,下列软件中属于应用软件的是()。
最新回复
(
0
)