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  3. 某居民企业当年实现产品销售收入1 200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生成本费用1 350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳

某居民企业当年实现产品销售收入1 200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生成本费用1 350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳

admin2020-12-16  35
问题 某居民企业当年实现产品销售收入1 200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生成本费用1 350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、85．5
B、79．4
C、87．5
D、95．4
答案B
解析 公益性捐赠扣除限额＝(1 200+400+100－1 350－50－20－10)×12％＝32．4(万元)，实际发生50万元，准予扣除32．4万元。计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。应纳税额＝[270+(50－32．4)+30]×25％＝79．4(万元)。
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