首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为粮食类白酒生产企业,适用33%的所得税税率,全年销售收入净额9400万元,年终进行所得税纳税申报时,计算的全年应纳税所得额为1050万元,扣除1~11月份预交的所得税240万元,年终应补缴所得税106.5万元。经税务机关查证,发现以下问题:
某企业为粮食类白酒生产企业,适用33%的所得税税率,全年销售收入净额9400万元,年终进行所得税纳税申报时,计算的全年应纳税所得额为1050万元,扣除1~11月份预交的所得税240万元,年终应补缴所得税106.5万元。经税务机关查证,发现以下问题:
admin
2009-02-15
63
问题
某企业为粮食类白酒生产企业,适用33%的所得税税率,全年销售收入净额9400万元,年终进行所得税纳税申报时,计算的全年应纳税所得额为1050万元,扣除1~11月份预交的所得税240万元,年终应补缴所得税106.5万元。经税务机关查证,发现以下问题:
(1)本年2月份购人并投入使用的固定资产,价值124万元,预计净残值4万元,税法规定按5年的直线法计提折旧;本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。
(2)全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共 600万元。该企业职工250人,税务机关核定的年计税工资为480万元。
(3)全年发生广告费200万元,计提长期投资减值准备10万元,发生业务招待费51.2万元,全部申报从收入总额中扣除。
要求:
(1)分析该企业所得税纳税申报时,哪些项目计算错误,如何进行调整?
(2)计算调整后全年应缴纳所得税及年终应补缴所得税。
选项
答案
(1)以下项目计算错误,应予调整: ①固定资产全额扣除错误 本年允许扣除的折旧额=(124-4)÷(5×12)×10=20(万元) 调增应纳税所得额=124-20=104(万元) ②职工工资及提取的三项费用扣除错误 本年允许扣除数=480×(1+17.5%)=564(万元) 调增应纳税所得额=600-564=36(万元) ③业务招待费扣除错误 允许扣除限额=1500×5‰+(9400-1500)×3‰=31.2(万元) 调增应纳税所得额=51.2-31.2=20(万元) ④广告费及减值准备金扣除错误 根据规定,粮食类白酒广告支出不得扣除;长期投资减值准备金不得扣除。 调增应纳税所得额=200+10=210(万元) (2)调整后应纳税所得额=1050+104+36+20+210=1420(万元) 全年应缴纳所得税=1420×33%=468.6(万元) 年终应补缴所得税=468.6-240=228.6(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7kS0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税,借记“管理费用”等科目,贷记“其他应付款”科目。()
企业已向股东宣告的现金股利,在尚未支付之前,应作为企业所有者权益的组成部分。()
下列有关增值税的表述中,正确的有()。
在结账前,企业会计人员发现账簿记录有文字错误,而记账凭证没有错误,应当采用划线更正法进行更正。()
某商品流通企业采用毛利率法核算库存商品。2018年8月1日,家电类库存商品余额为300万元,8月份购进商品成本为440万元,销售商品取得不含增值税收入750万元,上季度该类商品毛利率为20%。不考虑其他因素,8月31日该企业家电类库存商品的成本为()万
资产负债表中的“其他应付款”项目填列时,应直接根据“其他应付款”科目余额填列。()
某企业持有的交易性金融资产账面价值720000元,其中成本747000元,公允价值变动27000元;2010年4月5日,该企业将上述资产以756000元的价格转让出售,不考虑税费因素,则出售时应计入“投资收益”科目的金额为()元。
企业只能使用国家统一的会计制度规定的会计科目,不得自行增减或合并。()
某企业2013年8月1日赊销一批商品,售价为120000元(不含增值税),适用的增值税税率为17%,规定的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,计算现金折扣时考虑增值税。客户于2013年8月15付清货款,该企业收款金额为()元。
下列对于会计信息质量要求中实质重于形式的表述,正确的有()。
随机试题
排泄毒物及其代谢产物最有效、最重要的途径是()
集体舆论是班主任倡导的言论。
DeepinsideamountainnearSweetwaterinEast.TennesseeisabodyofwaterknownastheLostSea.ItislistedbytheGuinness
浸膏剂的制备工艺为
A.酸性氨基酸B.碱性氨基酸C.芳香族氨基酸D.含硫氨基酸E.支链氨基酸
A、Handerson-Hasselbalch方程B、Stokes公式C、Noyes-whitney方程D、AIC判别法公式E、Arrhenius公式表示弱酸或弱酸碱性药物在一定pH条件下分子型(离子型)
背景资料某水利水电工程现场有2个大型基坑,现场还有升降口等;工程内容包括土石方开挖、混凝土浇筑、竖井的喷锚支护等;为保障安全,施工企业在工地入口处悬挂了安全告示。在其中的2个交通频繁的交叉路口竖立了交通标志;由于正处于夏天,天气过于炎热,气温超过
天河公司承建工程期间发生重大安全事故,某省建设厅现场调查后,当场作出暂扣天河公司安全生产许可证3个月的决定,市安全监督管理局作出对天河公司罚款3万元的决定。天河公司对市安全监督管理局作出的罚款处罚决定不服,向法院提起行政诉讼。下列关于暂扣许可证、诉讼被告、
下列选项中,不属于行政强制措施的是()。
()是人民警察各种才能得以正常发挥乃至超常发挥的物质基础。
最新回复
(
0
)