首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为粮食类白酒生产企业,适用33%的所得税税率,全年销售收入净额9400万元,年终进行所得税纳税申报时,计算的全年应纳税所得额为1050万元,扣除1~11月份预交的所得税240万元,年终应补缴所得税106.5万元。经税务机关查证,发现以下问题:
某企业为粮食类白酒生产企业,适用33%的所得税税率,全年销售收入净额9400万元,年终进行所得税纳税申报时,计算的全年应纳税所得额为1050万元,扣除1~11月份预交的所得税240万元,年终应补缴所得税106.5万元。经税务机关查证,发现以下问题:
admin
2009-02-15
46
问题
某企业为粮食类白酒生产企业,适用33%的所得税税率,全年销售收入净额9400万元,年终进行所得税纳税申报时,计算的全年应纳税所得额为1050万元,扣除1~11月份预交的所得税240万元,年终应补缴所得税106.5万元。经税务机关查证,发现以下问题:
(1)本年2月份购人并投入使用的固定资产,价值124万元,预计净残值4万元,税法规定按5年的直线法计提折旧;本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。
(2)全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共 600万元。该企业职工250人,税务机关核定的年计税工资为480万元。
(3)全年发生广告费200万元,计提长期投资减值准备10万元,发生业务招待费51.2万元,全部申报从收入总额中扣除。
要求:
(1)分析该企业所得税纳税申报时,哪些项目计算错误,如何进行调整?
(2)计算调整后全年应缴纳所得税及年终应补缴所得税。
选项
答案
(1)以下项目计算错误,应予调整: ①固定资产全额扣除错误 本年允许扣除的折旧额=(124-4)÷(5×12)×10=20(万元) 调增应纳税所得额=124-20=104(万元) ②职工工资及提取的三项费用扣除错误 本年允许扣除数=480×(1+17.5%)=564(万元) 调增应纳税所得额=600-564=36(万元) ③业务招待费扣除错误 允许扣除限额=1500×5‰+(9400-1500)×3‰=31.2(万元) 调增应纳税所得额=51.2-31.2=20(万元) ④广告费及减值准备金扣除错误 根据规定,粮食类白酒广告支出不得扣除;长期投资减值准备金不得扣除。 调增应纳税所得额=200+10=210(万元) (2)调整后应纳税所得额=1050+104+36+20+210=1420(万元) 全年应缴纳所得税=1420×33%=468.6(万元) 年终应补缴所得税=468.6-240=228.6(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7kS0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
在品种法下,月末不存在在产品,因此不需要将生产成本在完工产品与在产品之间进行分配。()
联产品的联合成本在分离点后,可按一定分配方法在各联产品之间进行分配,分配方法包括()。
企业对包装物采用计划成本核算,对于随同商品出售而不单独计价的包装物,企业应在发出该包装物时,按计划成本计入销售费用。()
年末,如果“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目有借方余额,说明本年度的金融商品转让损失无法弥补,可以转入下年度继续抵减转让金融资产的收益。()
对于短期带薪缺勤,不管是累积带薪缺勤还是非累积带薪缺勤,均应确认因累积未行使权利而增加的预期支付的金额。()
下列各项中,增值税小规模纳税人应计入收回委托加工物资成本的有()。
甲公司为一家上市公司,2018年进行对外投资的有关资料如下:(1)2月17日,甲公司委托证券公司从二级市场购入A公司股票,支付价款1640万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元),将其划分为交易性金融资产。另支付相关交易费用4万元,取得的
甲企业根据“工资费用分配汇总表”结算本月应付职工工资总额500000元,其中企业代扣职工个人所得税100000元、代垫职工家属医药费50000元,则下列各项中,甲企业的会计处理正确的是()。
下列各项中,不属于政府财务会计要素中费用的是()。
会计分录的三个要素有()。
随机试题
简述公正审判原则。
在信用关系中,金融机构的主要功能是
下列哪项不是逆行肾盂造影的禁忌证
女性病人,30岁,因甲亢服药无效,拟在颈丛神经阻滞下行甲状腺大部分切除术,术前不宜选用
因楼上漏水,造成某小区2栋3单元102室吴某新房的天花板、墙面严重脱落,吴某找到楼上住户王某要求赔偿损失,王某却说吴某家的墙面脱落不是他家造成的,因为自己家虽然水管漏水,但没有那么大面积。后两人报警,民警找来专业维修工实地检测,检查结果很意外,竟然是隔壁2
一、注意事项1.《申论》考试,与传统作文考试不同,是分析驾驭材料的能力与对表达能力并重的考试。2.作答参考时限:阅读资料40分钟,作答110分钟。3.仔细阅读给定资料,然后按“申论要求”依次作答。二、给定资料1.领导干部,
抢救有机磷杀虫剂中毒时,阿托品化的临床表现为
关于法律解释,下列说法错误的是()
条件函数IIF(LEN(SPACE(3))>3,1,-1)的值为______。
A、选择B、投影C、自然连接D、并A由关系R到关系S为一元运算,排除C和D。关系S是关系R的一部分,是通过选择之后的结果,因此选A。
最新回复
(
0
)