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已知A公司销售与收款内部控制有关业务流程如下: (1)销售部门收到顾客的订单后,由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,交仓库办理发货手续。 (2)仓库在发出商品出库时,必须由管理员乙根据经批准的订单,填制一式四联
已知A公司销售与收款内部控制有关业务流程如下: (1)销售部门收到顾客的订单后,由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,交仓库办理发货手续。 (2)仓库在发出商品出库时,必须由管理员乙根据经批准的订单,填制一式四联
admin
2018-10-29
45
问题
已知A公司销售与收款内部控制有关业务流程如下:
(1)销售部门收到顾客的订单后,由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,交仓库办理发货手续。
(2)仓库在发出商品出库时,必须由管理员乙根据经批准的订单,填制一式四联的销售单。在各联上签章后,第一联作为发运单,由工作人员配货并随货交顾客;第二联送会计部;第三联送应收账款管理员丙;第四联由乙按编号顺序连同订单一并归档保存,作为盘存的依据。
(3)会计部收到销售单后,根据销售单中所列资料,开具统一的销售发票,将顾客联寄送顾客,将销售联交应收账款管理员丙,作为记账和收款的凭证。
(4)应收账款管理员丙收到发票后,将发票与销货单核对,如无错误,据以登记应收账款明细账,并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。
要求:指出A公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。
选项
答案
A公司在销售与收款内部控制中的缺陷有: (1)没有根据批准的订单编制发货通知单。 (2)销售单不应由仓库编制,也不能代替装运凭证。 (3)货物的发货与转运责任不应由同一个部门负责。 (4)会计部门开具销售发票时没有核对相应的装运凭证、销售单和商品价目表。 (5)负责销售货款和收款两项不相容职务不应由一人办理。 (6)没有对销售和收款业务进行单独稽核。
解析
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会计制度设计题库经管类分类
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会计制度设计
经管类
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