2. 自考
  3. 已知A公司销售与收款内部控制有关业务流程如下： (1)销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。 (2)仓库在发出商品出库时，必须由管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联

已知A公司销售与收款内部控制有关业务流程如下： (1)销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。 (2)仓库在发出商品出库时，必须由管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联

admin2018-10-29  50
问题 已知A公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：
  (1)销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
  (2)仓库在发出商品出库时，必须由管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。
  (3)会计部收到销售单后，根据销售单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。
  (4)应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。
  要求：指出A公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。
选项
答案A公司在销售与收款内部控制中的缺陷有： (1)没有根据批准的订单编制发货通知单。 (2)销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证。 (3)货物的发货与转运责任不应由同一个部门负责。 (4)会计部门开具销售发票时没有核对相应的装运凭证、销售单和商品价目表。 (5)负责销售货款和收款两项不相容职务不应由一人办理。 (6)没有对销售和收款业务进行单独稽核。
解析
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