甲公司2000年度的有关资料如下： (1) 年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。 (2)按税后利润

admin2009-03-19 87

问题甲公司2000年度的有关资料如下：
(1) 年初未分配利润为100万元，本年利润总额为390万元，适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费30万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。
(3)提取任意盈余公积10万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。
要求：
(1) 计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。
(2) 编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
(3) 编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
(4) 编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
(5) 计算年末未分配利润。
(除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案(1) 计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。所得税费用=[390+(30-20)]×33%=132(万元) 借：所得税 132 贷：应交税金——应交所得税 132 (2) 编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录借：利润分配——提取法定盈余公积 25.8 ——提取法定公益金 12.9 贷：盈余公积——法定盈余公积 25.8 ——法定公益金 12.9 (3) 编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录借：利润分配——提取任意盈余公积 10 贷：盈余公积——任意盈余公积 10 (4) 编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录借：利润分配——应付股利 40 贷：应付股利 40 (5) 计算年末未分配利润年末未分配利润=年初未分配利润+本年净利润-提取法定盈余公-和法定公益金-提取任意盈余公积-向投资者宣告分配现金股利=100+(390-132) -25.8-12.9-10- 40=269.3(万元)。

解析

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根据《证券法》的规定，上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易()。

某上市公司董事吴某，持有该公司6％的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第5个月卖出，获利600万元。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

证券公司应当()内，向国务院证券监督管理机构申请经营证券业务许可证。

个人独资企业在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以()财产对企业债务承担无限责任。

甲将房屋一间作抵押向乙借款100万元，并依法办理了抵押登记手续。抵押期间，知情人丙向甲表示愿以300万元购买甲的房屋，甲也想将抵押的房屋出卖。根据物权法律制度的规定，下列各项中，正确的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有()。

股份有限公司的股东大会会议由董事长主持，如果董事长不能履行职务或者不履行职务的，那么相应的救济程序包括()。

某从事化工行业的国有资本控股公司的董事刘某准备在其他企业兼职，下列关于其兼职行为的说法中，正确的是()。

FormostpeopleBritain’sbouncingeconomy,nowgrowingatitsfastestforthreeyears,iscauseforcheer.Not,【C1】________for

监理单位对设备制造过程的监造实行(　　)。

单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是()。

一棵共有n个结点的树，其中所有分支结点的度均为众，则该树中叶子结点的个数为(50)。

A有时候B声音C用D杯E安静F照相例如：她说话的(B)多好听啊!我周末有时候在家休息，()去朋友家玩儿或者去电影院看电影。

Howmuchdoesthemanknowabouttheoldman?

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根据《证券法》的规定，上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其股票上市交易()。

某上市公司董事吴某，持有该公司6％的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第5个月卖出，获利600万元。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

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监理单位对设备制造过程的监造实行( )。

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