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  3. 甲公司因生产经营需要将办公场所由市区搬到了郊区。新办公场所附近正在建一条地铁，可于10个月后开通。为了改善员工通勤条件，甲公司计划在地铁开通之前为员工开设班车，行政部门提出了自己购买和租赁两个方案。有关资料如下： (1)如果自己购买，甲公司需要购买一辆大客

甲公司因生产经营需要将办公场所由市区搬到了郊区。新办公场所附近正在建一条地铁，可于10个月后开通。为了改善员工通勤条件，甲公司计划在地铁开通之前为员工开设班车，行政部门提出了自己购买和租赁两个方案。有关资料如下： (1)如果自己购买，甲公司需要购买一辆大客

admin2018-12-29  28
问题 甲公司因生产经营需要将办公场所由市区搬到了郊区。新办公场所附近正在建一条地铁，可于10个月后开通。为了改善员工通勤条件，甲公司计划在地铁开通之前为员工开设班车，行政部门提出了自己购买和租赁两个方案。有关资料如下：
(1)如果自己购买，甲公司需要购买一辆大客车，购置成本300000元。根据税法规定，大客车按直线法计提折旧，折旧年限为5年，残值率为5％。10个月后大客车的变现价值预计为210000元。甲公司需要雇用一名司机，每月预计支出工资5500元。此外，每月预计还需支出油料费12000元、停车费1500元。假设大客车在月末购入并付款，次月月初即可投入使用。工资、油料费、停车费均在每个月月末支付。
(2)如果租赁，汽车租赁公司可按甲公司的要求提供车辆及班车服务，甲公司每月需向租赁公司支付租金25000元，租金在每个月月末支付。
(3)甲公司的企业所得税税率为25％，公司的月资本成本为1％。
要求：
计算购买方案的每月折旧抵税额、每月税后付现费用、10个月后大客车的变现净流入。
选项
答案大客车每月折旧额=300000×(1—5％)／(5×12)=4750(元) 每月折旧抵税额=4750×25％=1187．5(元) 每月税后付现费用=(5500+12000+1500)×(1—25％)=14250(元) 10个月后大客车账面价值=300000—4750×10=252500(元) 10个月后大客车的变现净流入=210000—(210000—252500)×25％=220625(元)
解析
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