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2012年末,中国公民王某与赵某共同出资设立一家合伙企业,王某出资70%,赵某出资30%,协议约定按照出资比例分享经营成果,王某每月在合伙企业领取工资8000元,赵某在合伙企业领取工资6000元。同时王某也是甲上市公司的个人股东兼董事,王某从2011年6月
2012年末,中国公民王某与赵某共同出资设立一家合伙企业,王某出资70%,赵某出资30%,协议约定按照出资比例分享经营成果,王某每月在合伙企业领取工资8000元,赵某在合伙企业领取工资6000元。同时王某也是甲上市公司的个人股东兼董事,王某从2011年6月
admin
2013-07-21
56
问题
2012年末,中国公民王某与赵某共同出资设立一家合伙企业,王某出资70%,赵某出资30%,协议约定按照出资比例分享经营成果,王某每月在合伙企业领取工资8000元,赵某在合伙企业领取工资6000元。同时王某也是甲上市公司的个人股东兼董事,王某从2011年6月开始投资甲公司,但未在甲公司任职。2013年相关业务如下:
(1)2月王某领取甲公司董事费12万元,从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
(2)3月,王某从甲公司取得现金股息4万元。
(3)10月王某从甲公司借款10万元,年末未归还也未用于甲公司生产经营活动。
(4)2013年合伙企业取得销售收入120万元,营业成本35万元(包括王某和赵某的工资),营业税金及附加6.6万元;销售费用20万元,包括广告费20万元;管理费用30万元,包括业务招待费10万元;计提的坏账准备3万元;财务费用3万元。
根据以上资料,回答下列问题:
计算合伙企业应纳税所得额。
选项
答案
投资者工资不得税前扣除,但可以扣除业主生计费,每人每年扣除42000元;广告费扣除限额=120×15%=18(万元),纳税调增金额:20-18=2(万元)业务招待费扣除限额①=120×0.5%=0.6(万元),限额②=10×60%=6(万元),可税前扣除0.6万元,纳税调增金额=10-0.6=9.4(万元)合伙企业应纳税所得额=120-35-6.6-(20-2)-(30-9.4)-3+0.8×12+0.6×12-4.2-4.2=45.2(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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