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某生产企业为一般纳税人,当月将购人的价值为60000元的材料,用于在建工程,进项税额已抵扣。将购入的价值为20000元的材料用于向投资者分配,已知材料适用增值税税率为17%。税务机关核定此材料公允价值为22000元。则正确的会计分录是( )。
某生产企业为一般纳税人,当月将购人的价值为60000元的材料,用于在建工程,进项税额已抵扣。将购入的价值为20000元的材料用于向投资者分配,已知材料适用增值税税率为17%。税务机关核定此材料公允价值为22000元。则正确的会计分录是( )。
admin
2016-01-31
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问题
某生产企业为一般纳税人,当月将购人的价值为60000元的材料,用于在建工程,进项税额已抵扣。将购入的价值为20000元的材料用于向投资者分配,已知材料适用增值税税率为17%。税务机关核定此材料公允价值为22000元。则正确的会计分录是( )。
选项
A、借:在建工程 70200
贷:原材料 60000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 10200
借:应付股利 23400
贷:原材料 20000
应交税费一应交增值税(销项税额) 3400
B、借:在建工程 70200
贷:原材料 60000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 10200
借:应付股利 25740
贷:其他业务收入 22000
应交税费一应交增值税(销项税额) 3740
C、借:在建工程 70200
应付股利 25740
贷:其他业务收入 82000
应交税费一应交增值税(销项税额) 13940
D、借:在建工程 70200
贷:其他业务收入 60000
应交税费一应交增值税(销项税额) 10200
借:应付股利 23400
贷:原材料 20000
应交税费一应交增值税(销项税额) 3400
答案
B
解析
企业将外购货物用于在建工程应当做进项税额转出处理,外购货物用于利润分配属于视同销售行为,应按规定确认收入并计算增值税销项税额。销售材料按会计制度的规定,应当通过“其他业务收入”核算。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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