首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某增值税一般纳税人生产销售电风扇,成本每台200元,出厂不含税单价为280元/台。该厂4月份购销情况如下: (1)购进电风扇零部件,取得的增值税专用发票上注明销售金额100 000元,注明税款17 000元,购入后10%用于集体福利。 (2)向当地百货大楼
某增值税一般纳税人生产销售电风扇,成本每台200元,出厂不含税单价为280元/台。该厂4月份购销情况如下: (1)购进电风扇零部件,取得的增值税专用发票上注明销售金额100 000元,注明税款17 000元,购入后10%用于集体福利。 (2)向当地百货大楼
admin
2016-08-15
26
问题
某增值税一般纳税人生产销售电风扇,成本每台200元,出厂不含税单价为280元/台。该厂4月份购销情况如下:
(1)购进电风扇零部件,取得的增值税专用发票上注明销售金额100 000元,注明税款17 000元,购入后10%用于集体福利。
(2)向当地百货大楼销售800台电风扇,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了3%的销售折扣。
(3)向外地特约经销点销售500台电风扇,并支付运输单位8 000元运杂费用,收到的运费发票上注明运费7 000元,装卸费1 000元。
(4)销售本厂自用4年的小轿车一辆,含税售价80 000元。
(5)当期随同销售电风扇发出包装物收取押金20 000元,合同约定的期限为3个月,没收逾期仍未收回的包装物押金11 000元。
(6)本厂将10台电风扇奖励给优秀员工。假定应该认证的发票均经过了认证,该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
准予从销项税额中抵扣的进项税额=7 000×7%+17 000=17 490(元)
销项税额=800×(1—3%)×280×17%+500×280×17%+11 000×17%+10×200×17%=62 947.6(元)
应纳增值税额=62 947.6—17 490=45 457.6(元)
要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由、计算出正确的增值税应纳税额。
选项
答案
(1)外购零部件中的17 000元税款只能抵扣90%,用于集体福利的10%不得抵扣进项税。根据规定,外购货物用于集体福利和个人消费的,不应抵扣进项税。 (2)向当地百货大楼销售800台电风扇的销售额不得扣减3%的销售折扣。根据规定,销售折扣(现金折扣)属于理财性支出,不应扣减销售额。 (3)到期没收的包装物押金属于含税收入,应该换算成不含税收入计税。 (4)该电风扇厂销售使用过的小轿车应按照4%征收率减半征收增值税。 (5)奖励优秀员工的10台电风扇不应按照成本价格计算增值税销项税。根据规定,将自产货物用于集体福利的,应视同销售,按照同类产品价格计算增值税的销项税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7q30777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据消费税法律制度的规定,对下列各项应税消费品,在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有()。
根据外汇管理法律制度的规定,有下列行为之一,一般情况下应由外汇管理机关处以涉及违法金额30%以下罚款的有()。
增值税一般纳税人发生下列运输费用不得抵扣进项税额的是()。
有权对价格行为进行社会监督的组织包括()。
下列有关借款合同的说法,符合规定的是()。
有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额,但应当提前30日通知其他合伙人。()
甲向乙借款5万元作为出资与其他2人共同设立了一合伙企业。合伙企业经营期间,乙欠合伙企业货款5万元,乙可以将其对甲的债权抵销其对合伙企业的债务。()
关于抵押制度,下列表述错误的是()。
A公司与B服装厂签订一份服装买卖合同,约定货到再付款。后B服装厂因生产资金紧缺,要求A公司先行支付一部分货款,遭A公司拒绝。A公司行使的该项权利在法律上称之为()。
随机试题
下列传染病中,属于人畜共患病的是
符合()情况之一时,宜采用绕线转子异步电动机。
软土具有()等特点。
若已知某技术方案各年的净现金流量,则该技术方案的财务净现值就完全取决于所选用的()。
企业现金清查中,发现库存现金较账面余额短缺1000元,在未查明原因之前,应借记的会计科目是()。
航空货运中的特殊操作代码EAT表示的中文含义是()。
若委托加工应税消费品收回后直接销售的,应交纳的税金有( )。当期实际应交的消费税为( )元。
据考证,“小康”一词最早出自《诗经》,意思是人们有劳有逸,日子就能过得好。改革开放后,最先用“小康”一词来诠释中国式现代化,明确提出到20世纪末“在中国建立一个小康社会”奋斗目标的是()。
美洲是一块古老的大陆,长期以来与世隔绝。把它与世界开始联系起来的重大转折时刻是()
[A]manager[B]dictionary[C]light[D]milk[E]teacher[F]cashier[G]policemanPeopleuseittoseethings.
最新回复
(
0
)